收到上年度缴纳的企业所得税分录(收到上年多缴的企业所得税)

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收到上年度交纳的企业所得税分录

一、假如是昔时收到交纳上年企业所得税的电子凭据的：

A、提炼时

借：所得税用度

贷：应交税费-应交所得税

B、交纳时

借：应交税费--应交所得税

贷：银行入款

二、由于上年确当期损益都已经结转入今年成本，最初又转入“成本分派--未分派成本”了。，以是收到上年已经交纳的企业所得税电子凭据时，假如上年未取应：

借：成本分派--未分派成本

贷：银行入款

三、假如上年已经提炼并交纳，不过昔时充公到已经交纳的电子凭据，下年度才收到，那等收到时作：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行入款

年度所得税怎样做分录？

一、应补交企业所得税：

借：从前年度损益调解

贷：应交税费－应交企业所得税

借：成本分派－未分派成本

贷：从前年度损益调解

借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行入款

二、如果多交企业所得税的，普通留住抵减下年的企业所得税：

借：应交税费－应交企业所得税

贷：从前年度损益调解

借：从前年度损益调解

贷：成本分派－未分派成本

收到上年度交纳的企业所得税分录怎样处置？实在假如企业果然收到了上年度交纳税收的凭据，能够分为几种状况来讲。在上文中小编教师分了三种状况来议论并给出了对应的管帐分录处置，假如你看完后对此所得税分录还不晓得怎样处置的话。那就来网找教师停止相同吧，欢送各人存眷咱们网站。