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当期计提加计抵减额会计分录(当期计提加计抵减额如何确定)
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当期计提加计抵减额管帐分录
1、对于加计抵减的管帐处置
一、按规则当期计提加计抵减额时：
借：应交税费—*加计抵减额
借：主停业务本钱/办理用度等 （红字）
假如当期应征税额即是零，只要计提便可，当期可抵减加计抵减额局部结转下期抵减。
二、实践抵减应征税额时：
抵减前的应征税额年夜于零，且年夜于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应征税额中抵减。
借：应交税费¬—未交*
贷：应交税费—*加计抵减额
银行入款
抵减前的应征税额年夜于零，且小于或即是当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应征税额至零。未抵减完确当期可抵减加计抵减额，结转下期持续抵减。
借：应交税费—未交*
贷：应交税费—*加计抵减额
三、加计抵减策略施行到期后
征税人再也不计提加计抵减额，节余的加计抵减额中止抵减。
借：主停业务本钱/办理用度等
贷：应交税费—*加计抵减额
加计扣除的法例
企业所得税法例定，开辟新手艺、新产物、新工艺发作的研讨开辟用度，能够在计较应征税所得额时加计扣除。企业所得税法施行规则第九十五条对该规则停止了细化，明白研讨开辟用度的加计扣除，是指企业为开辟新手艺、新产物、新工艺发作的研讨开辟用度，未构成有形财产计入当期损益的，在依照规则据实扣除的根底上，依照研讨开辟用度的75%加计扣除；构成有形财产的，依照有形财产本钱的175%摊销。也即是说，依照研讨用度能否本钱化为规范，分两种方法来加计扣除，但其准许税前扣除的总数是一致的，即都是实践发作的研发用度的175%。高新企业均可以享用这项税收优惠策略。
企业安顿残疾职员的，在依照领取给残疾职员人为据实扣除的根底上，能够在计较应征税所得额时依照领取给残疾职员人为的100%加计扣除。企业就领取给残疾职员的人为，在停止企业所得税预缴报告时，许可据实计较扣除。好了，对于上述“当期计提加计抵减额管帐分录”的成绩，假如各人另有疑义，欢送在线征询咱们的小编哦！
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