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小企业会计准则所得税汇算清缴退税分录(小企业会计准则以前年度损益调整)
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小企业管帐原则所得税汇算清缴退税分录
答：客岁计提：
借：所得税用度
贷：应交税费——应交所得税
结转：
借：今年成本
贷：所得税用度
借：成本分派——未分派成本
贷：今年成本
往年退回时做以下分录：
借：银行入款
贷：从前年度损益调解
借：从前年度损益调解
贷：成本分派——未分派成本
假设触及调解上年提炼的法定公积金以及法定公益金的
借：成本分派——未分派成本
贷：红利公积——法定红利公积
贷：红利公积——法定公益金
请求退税需求留意事变
一、关于报送的资料征税人需求对其实在正当承当法令义务;
二、除了进口退税以外，假如征税人既存留应退税又有欠缴的所得税款，那末， *构造能够将征税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后另有月的，才干操持应退税余额的退税;
三、填写《退(抵)税请求表》时要简述请求退(抵)税的来由。假如本次退税账户以及原缴税账户纷歧样，要停止阐明，并另行提交资料，还要颠末*构造确认;别的退税账户的称号要以及征税人的称号分歧，假如不行间接退回请求单元的，需求提交响应的阐明以及证实资料;
四、汇算清缴退税不行计较银行利钱;
五、请求退(抵)税的金额不行年夜于征税人当期汇算清缴年度报告表中的应退税额。
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