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企业所得税跨年度交的怎么记账(企业所得税跨年度事项)

编辑:rootadmin

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企业所得税跨年度交的怎样记账

答:依照配比的准绳,该当做:借:从前年度损益调解-后期所得税用度贷:应交税费-应交所得税借:应交税费-应交所得税贷:银行入款同时调解比拟财政报表的年终数以及上年纪。

年度汇算清交企业所得税怎样记账

关于汇算清缴的数据调解,只调征税表,不调账。触及到企业所得税快要对所得税做帐务处置。

跨年度的话: 借:从前年度损益调解 贷:应交税费--企业所得税结转损益: 借: 未分派成本 贷:从前年度损益调解 税金的交纳: 借:应交税费--企业所得税 贷:银行入款。 依据《企业所得税暂行规则》的规则,企业所得税按年计较,分月或分季预缴。按月(季)预缴(普通是分季度预缴),公司年末汇算清缴所得税的管帐处置以下:

1.按月或按季计较应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.交纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行入款

3.跨年5月30日前汇算清缴,整年应交所得税额减去已经预缴税额,负数是应补税额:

借:从前年度损益调解

贷:应交税金--应交企业所得税

4.交纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行入款

5.从头分派成本

企业所得税跨年度交的怎么记账(企业所得税跨年度事项)

借:成本分派-未分派成本

贷:从前年度损益调解

6.年度汇算清缴,假如计较出整年应纳所得税额少于已经预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)

贷:从前年度损益调解

7.从头分派成本

借:从前年度损益调解

贷:成本分派-未分派成本

8.经*构造考核同意偿还多缴税款:

借:银行入款

贷:应交税金-应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不操持退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其余应收款-应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:本钱公积

借:今年成本

贷:所得税

以上具体引见了企业所得税跨年度交的怎样记账,也引见了年度汇算清企业所得税怎样记账。动作一位企业的管帐职员,出格是主管企业所得税计较缴纳记账的管帐职员,必然要分明,企业所得税跨年度缴纳是需求计入从前年度损益的。假如你不大白,那末征询一下在线教师吧。

标签: 企业所得税跨年度事项

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