企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理(企业所得税汇算清缴时间)

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企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处置

一、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应征税所得额调增，由于滞纳金不成税前扣除。

　　借：停业外收入-税款滞纳金

　　贷：银行入款

2.、经*反省，假如是税负较低，需补缴昔时的*做；

　　借：原资料/库存商品等相干本钱用度

　　贷：应交税费-*-已经交*

3..交纳税款时做：

　　借：应交税费-*-已经交*

　　贷：银行入款

4.同时还需按补交的**12%计提做：

　　借：主停业务税金及附带 ----已经交**12%

　　贷：应交税费-城建税 --------已经交**7%

　　贷： 应交税费-教诲费附带----已经交**3%；

贷： 应交税费-中央教诲费附带----已经交**2%；

汇算清缴后需补缴企业所得税以及滞纳金从什么时候计较？

《税收征收办理法》第三十二条规则，征税人未依照规则限期交纳税款，扣缴任务人未依照规则限期解缴税款，*构造除责令限日交纳外，从滞征税款之日起，按日加收滞征税款万分之五的滞纳金。

对于能否要加收滞纳金，我国《税收征收办理法》中第二十五条有规则：因*构造的义务，以致征税人、扣缴任务人未缴或许少缴税款的，*构造在三年内乱能够请求征税人、扣缴任务人补缴税款，但不得加收滞纳金;

因征税人、扣缴任务人计较毛病等错误，未缴或许少缴税款的，*构造在三年内乱能够追纳税款、滞纳金;有特别状况的，追征期能够延伸到五年。

看来，假如是企业在汇算清缴时有一局部应计税支出没有报告招致少缴税款，是征税人方的错误，除了补缴税款外，还需求加收滞纳金。

对*、抗税、骗税的，*构造追征其未缴或许少缴的税款、滞纳金或许所欺骗的税款，不受前款法例限期的*。

《税收征收办理法施行细则》第七十五条规则，税收征管法第三十二条规则的加收滞纳金的起止工夫，为法令、行政法例规则或许*构造按照法令、行政法例的规则肯定的税款交纳限期届满越日起至征税人、扣缴任务人实践交纳或许解缴税款之日止。

第八十三条规则，税收征管法第五十二条规则的补缴以及追纳税款、滞纳金的限期，自征税人、扣缴任务人应缴未缴或许少缴税款之日起计较。

第一百零九条规则，税收征管法及本细则所规则限期的最初一日是法定休沐日的，以休沐日期满的越日为限期的最初一日;在限期内乱有延续3日以上法定休沐日的，按休沐日天数顺延。

报告限期最初一天为法定休沐日的，依据《中华群众共以及国税收征收办理法施行细则》第一百零九条的规则，以休沐日期满的越日为限期的最初一日。

《企业所得税法》第五十三条规则，企业所得税按征税年度计较。征税年度自公历1月1日起至12月31日止。

企业在一个征税年度两头停业，或许停止运营举动，使该征税年度的实践运营期缺乏十二个月的，该当以实在际运营期为一个征税年度。企业照章清理时，该当以清理时期动作一个征税年度。

第五十四条规则，企业所得税分月或许分季预缴。

企业该当自月份或许季度结束之日起十五日内乱，向*构造报送预缴企业所得税征税报告表，预缴税款。

企业该当自年度结束之日起五个月内乱，向*构造报送年度企业所得税征税报告表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处置普通来讲企业在汇算清缴时停止应征税所得额停止调解，由于滞纳金是不成以停止税前扣除的。假如发作税负较低的话，企业就需求补缴昔时的*，对此对于滞纳金的各类处置方法在上文都有引见，假如你看后对此类实质感兴味的话，小编倡议你能够去停止发问。