含有2种税率的货物的价外费用怎么处理(有两种税率的如何填申报表)

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含有2种税率的货色的价外用度怎样处置

答：依据《*暂行规则》第三条规则，征税人兼营差别税率的货色或许应税劳务，该当辨别核算差别税率货色或许应税劳务的贩卖额。未辨别核算贩卖额的，从高合用税率。以是该征税人应将该批货色的价款及输送用度按差别税率分隔核算，不然应局部按17%的税率停止换算并计征销项税额。

价外用度怎样停止税会处置？

答：价外用度以及价款合称为*的「贩卖额」，它是*销项税额或许应征税额的计税根据。价外用度以及价款在税目肯定方面，具有同质性，也即是说，不论价外用度是属于甚么性子的免费，它都该当以及价款挑选统一个税目计缴*，运用统一个编码开具*。

例 A向B贩卖货色一批，合用税率为17%，条约商定的含税价款117万，因B提早付款向A领取利钱11.7万元，则A收到的128.7万元，该当局部依照17%计税，开具*时，挑选货色对应的编码，金额为110万元，税额为18.7万元。

管帐核算方面，笔者以为，不宜间接把贩卖额局部计入停业支出，而该当依据管帐原则的规则，分离营业本质停止事业判别。

普通而言，价款局部能够计入主停业务支出，价外用度则应详细状况详细剖析，如利钱用度应冲减财政用度；守约金、补偿金、滞纳金应计入停业外支出；代收、代垫金钱应计入来往；包装物房钱等计入其余营业支出。

购置方作差异的管帐处置。

上例中的价外用度对贩卖方而言，本质上属于利钱支出，该当冲减财政用度。

借：银行入款 128.7万元

贷：主停业务支出 100万元

财政用度 10万元

应交税费—应交*（销项税额）18.7万元

购置方的处置为：

借：原资料 100万元

财政用度 10万元

应交税费—应交*（出项税额）18.7万元

贷：银行入款 128.7万元

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