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公司为其余企业供给包管而收入的丧失能否能够在所得税前扣除?
【成绩1】
我公司为其余企业供给包管,因为被包管企业运营不善,被其余债务单元*,现公司为被包管公司归还了包管的债权,并领取了金钱,叨教我公司的该项丧失能否能够在所得税前扣除?请指明文献根据!
【解答】
依据《*国度*对于企业补助支出纳税等成绩的告诉》财税[1995]81号的规则:征税报酬其余*征税人供给与自身应征税支出有关的*包管等,因被包管方还不清*而由该包管征税人承当的本息等,不得在包管企业税前扣除。以是,贵公司这笔丧失是不行在企业所得税前扣除的。
【成绩2】
企业因被包管人不行定期归还债权而承当连带还款义务的丧失,能否在企业所得税前扣除?
【解答】
依据《企业财产丧失税前扣除办理方法》(国税发〔2009〕88号)第四十一条规则,企业对外供给与本企业应征税支出相关的包管,因被包管人不行定期归还债权而承当连带还款义务,经追查以及追索,被包管人无归还才能,对没法追回的,对比应收账款丧失停止处置。依据上述规则,企业为其余*征税人供给的与本企业应征税支出有关的*包管等,因被包管方还不清*而由该包管人承当的本息等,不得报告扣除。与本企业应征税支出相关的包管,是指企业对外供给的与本企业投资、融资、资料推销、产物贩卖等次要消费运营举动亲密相干的包管。
企业投资者投资未到位而发作的利钱收入,能否能够在企业所得税前扣除?
答:依据国度*《对于企业投资者投资未到位而发作的利钱收入企业所得税前扣除成绩的批复》(国税函〔2009〕31号)规则,对于企业因为投资者投资未到位而发作的利钱收入扣除成绩,依据《企业所得税法施行规则》第二十七条规则,凡企业投资者在规则限期内乱未缴足其应缴本钱额的,该企业对外告贷所发作的利钱,相称于投资者实缴本钱额与在规则限期内乱应缴本钱额的差额对付的利钱,其不属于企业公道的收入,应由企业投资者担负,不得在计较应征税所得额时扣除。
详细计较不得扣除的利钱,应以企业一个年度内乱每一账面实收本钱与告贷余额坚持稳定的时期动作一个计较期,每一计较期内乱不得扣除的告贷利钱按该时期告贷利钱发作额乘以该时期企业未缴足的备案本钱占告贷总数的比率计较。公式为:企业每一计较期不得扣除的告贷利钱=该时期告贷利钱额×该时期未缴足备案本钱额÷该时期告贷额。
企业一个年度内乱不得扣除的告贷利钱总数,为该年度内乱每一计较期不得扣除的告贷利钱额之以及。
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