位置: 工商财税 - 正文

如何进行银行存款日记账的核对?(如何进行银行存款的实质性程序)

编辑:rootadmin

推荐整理分享如何进行银行存款日记账的核对?(如何进行银行存款的实质性程序),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:如何进行银行存款的实质性程序,如何进行银行存款的清查,如何进行银行存款的日常核算,如何进行银行存款对账,如何进行银行存款的实质性程序,如何进行银行存款的清查核对?,如何进行银行存款的清查,如何进行银行存款清查?什么是未达账项,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

怎样停止银行入款日志账的查对?

银行入款日志账与现金日志账的查对办法有必然的区分,现金日志账的账实查对是经过库存现金实地皮点核对的,而银行入款日志账的账实查对没法停止入款的实地皮点核对,它要经过与银行送来的对账单停止查对。

以是银行入款日志账的查对次要包罗如下三项实质:

一是银行入款日志账与银行入款收、付款凭据相互查对,做到账证符合。

二是银行入款日志账与银行入款总账相互查对,做到账账符合。

三是银行入款日志账与银行开出的银行入款对账单相互查对,做到账实符合

前两个方面的查对,与现金日志账的查对根本相反。这里偏重引见企业与银行之间的账单查对。

银行开出的银行入款对账单是银行对本企业在银行的入款停止序时核算的账簿记载的*件,以是与银行入款对账单停止查对,实践上是与银前进行账簿记载的查对。

实际上讲,企业银行入款日志账的记载与银行开出的银行入款对账单不管是发作额,仍是期末余额都该当是完整分歧的,由于它们是对统一账号入款的记载。但,经过查对,咱们会发明单方的账目常常呈现纷歧致的状况。缘由有两个,一是有未达账项;二是单方账目能够发作记载毛病。

不管是未达账项,仍是单方账目记载有误,都要经过企业银行入款日志账的记载与银行开出的银行入款对账单停止逐笔钩对才干发明。

如何进行银行存款日记账的核对?(如何进行银行存款的实质性程序)

详细做法是:企业把银行入款日志账中的借方以及贷方的每条记录辨别与银行入款对账单中的贷方以及借方的每条记录从凭据品种、编号、择要实质、记账偏向以及金额等方面停止逐笔查对。经查对符合时,辨别在各自相关数额中间划x;以作标志。在单方账单中没有划x标志的,不是未达账项即是单方账目记载的毛病。

关于已经查出的错账、漏账,有差错的一方应实时给以改正。但,为了对账便利,银行记载毛病可暂由企业出纳在银行入款对账单中虚假设性改正,预先再与银行联络,由银行改正其账目;关于未达账项,则应体例余额调理表给以调理,以便实在查清单方账目能否符合,查明企业银行入款的实无数额。要留意,不过经过体例余额调理表来调解余额数字,到达查清账目标目标,其实不是依照核对到的状况间接记账,账簿记载要根据往后凭据抵达后处置。

甚么是未达账项未达账项是指银行收、付款结算凭据在企业以及开户银行之间通报时,因为收到凭据的工夫差别而发作的有些凭据一方已经经入账,而另外一方还没有入账,进而形成企业银行入款日志账记载与银行对账单记载不符景象的某些账款。

未达账项是银行入款收付结算营业中的一般景象,次要有如下4种状况:

一是银行已经经收款入账,而企业还没有收到银行的收款告诉因此未收款入账的金钱,如,拜托银行收款等。

二是银行已经经付款入账,而企业还没有收到银行的付款告诉因此末付款入账的金钱,如,告贷利钱的扣付、托收无承付等。

三是企业已经经收款入账,而银行还没有操持完转账手续因此未收款入账的金钱,如,收到外单元的转账支票等。

四是企业已经经付款入账,而银行还没有操持完转账手续因此未付款入账的金钱,如,企业已经开出支票而持票人还没有向银行提现或转账等。

呈现第一以及第四种状况时,会使开户单元银行入款账面余额小于银行对账单的入款余额;呈现第二种以及第三种状况时,会使开户单元银行入款账面余额年夜于银行对账单的入款余额。不管呈现哪类状况,城市使开户单元入款余额与银行对账单入款余额纷歧致,很简单开出一诺千金,对此,必需体例银行入款余额调理表停止调理。

银行入款日志账以及银行对账单怎样查对?

(1)账证查对。是指将现金以及银行入款日志账与相关管帐凭据之间查对,反省其二者的工夫、凭据实质、金额、凭据编号等能否分歧。月末假如发明账证不符,就应从头停止账证的查对,以包管账证符合。

(2)账账查对。是指在账证查对根底上,要用现金日志账以及银行入款日志账的期未余额预会计垄断的现金以及银行入款总账的期末余额互相查对,做到账账符合。

(3)账实查对。是指在账账查对的根底上,将现金日志账账面余额与实践库存现金相查对(逐日停止),银行入款日志账账面余额与银行对账单余额查对(普通每个月应与银行对账单查对),做到账实符合。

怎样停止银行入款日志账的查对?上文小编引见了关于错账,漏账实怎样处置的,以及未达账项的处置方法,更多财政实*上的疑义,欢送点击窗口征询在线教师答疑!

标签: 如何进行银行存款的实质性程序

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/233831.html 转载请保留说明!

上一篇:政策信息咨询服务中应遵循的基本原则有哪些?(政策信息咨询服务要到哪个部门办理资质)

下一篇:特殊增值税销项税额的会计核算(销项税额特殊销售额的处理方式)

  • 车船使用税新规2020
  • 会计信息不采集,证书会失效吗
  • 非财政补助结余分配期末有余额吗
  • 工商年报填好后怎样公示
  • 支付买方佣金
  • 房地产企业借款费用
  • 商贸流通企业包括哪些
  • 工程项目增值税税率
  • 公司组织客户旅游费用怎么做账
  • 销项发票采集不出来怎么回事
  • 公司和个人大额往来怎么办
  • 所得税季度申报表营业成本怎么填
  • 个人开劳务专票给公司怎么开
  • 增值税专用发票电子版
  • 收据和发票有什么区别图片
  • 怎样根据利润表做资产负债表
  • 办公室装修合同印花税怎么缴纳?
  • 缴纳社保的账务处理办法
  • 评估的房产如何入账
  • 客户年会赞助是公司账户转嘛
  • 商务平台建设
  • 收到政府财政拨款用于购买生产设备
  • 固定资产的处理方法
  • 支付土地补偿款能以收据入账吗
  • 公司绿化工程计入什么科目
  • 税务检查所得税调整
  • 咨询服务费需要交印花税吗
  • 资产减值损失会影响营业利润吗
  • linux的ps命令用法
  • 期间费用为什么叫期间费用
  • 产品成本核算方法的构成要素
  • 字典树python
  • php image
  • 保险公司经营外汇保险业务
  • 图像分割 unet
  • php指定参数类型
  • 红字发票怎么填申报表表二
  • 纺织企业成本核算方案
  • ci框架视频教程
  • laravel分页
  • python编程从入门到精通第三版
  • 个体工商户开票是企业还是个人
  • 个人发票抬头是自己的名字吗
  • wordpress 设置
  • php如何判断是移动还是pc
  • 企业哪些情况下需要报税
  • 会计凭证分为几个部分包括哪些内
  • 购买净资产为负数怎么办
  • 报废的机器设备属于什么会计要素
  • 发票普通发票
  • 坏账准备计提方法一经确定不得随意变更这种做法体现了
  • 营改增后劳务派遣公司账务处理
  • 个人独资企业个税怎么交
  • 付款金额与增值金额区别
  • 发票融资贷款怎么做账
  • 车辆购置税可以退税吗
  • 利润表的所得税和所得税申报表所得税
  • 应交税费应交增值税借贷方向
  • 担保公司的担保费能退吗
  • 所得税费用为什么不计入营业利润
  • 生物性资产是什么科目
  • 实收资本在利润里怎么算
  • 收不回来的其他应收款如何坏账处理
  • 员工社保,个税怎么计算
  • 如何快速提升花呗额度
  • win10 mobile 预览10240
  • window系统怎么取消开机密码
  • 使用jQuery获取data-的自定义属性
  • jquery插件怎么用到自己的网站
  • asm/semaphore.h: No such file or directory
  • javascript含义
  • 基于javascript的毕业设计
  • jquery的点击事件怎么写
  • python错误和异常处理
  • 简单介绍中秋节
  • 企业所得税季度申报时间
  • 江苏省财务官网
  • 上海市国家税务局
  • 加强党的作风建设是目前全党的中心
  • 税务稽查团队
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设