如何进行银行存款日记账的核对？(如何进行银行存款的实质性程序)

发布时间：2023-10-05

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怎样停止银行入款日志账的查对？

银行入款日志账与现金日志账的查对办法有必然的区分，现金日志账的账实查对是经过库存现金实地皮点核对的，而银行入款日志账的账实查对没法停止入款的实地皮点核对，它要经过与银行送来的对账单停止查对。

以是银行入款日志账的查对次要包罗如下三项实质：

一是银行入款日志账与银行入款收、付款凭据相互查对，做到账证符合。

二是银行入款日志账与银行入款总账相互查对，做到账账符合。

三是银行入款日志账与银行开出的银行入款对账单相互查对，做到账实符合

前两个方面的查对，与现金日志账的查对根本相反。这里偏重引见企业与银行之间的账单查对。

银行开出的银行入款对账单是银行对本企业在银行的入款停止序时核算的账簿记载的*件，以是与银行入款对账单停止查对，实践上是与银前进行账簿记载的查对。

实际上讲，企业银行入款日志账的记载与银行开出的银行入款对账单不管是发作额，仍是期末余额都该当是完整分歧的，由于它们是对统一账号入款的记载。但，经过查对，咱们会发明单方的账目常常呈现纷歧致的状况。缘由有两个，一是有未达账项;二是单方账目能够发作记载毛病。

不管是未达账项，仍是单方账目记载有误，都要经过企业银行入款日志账的记载与银行开出的银行入款对账单停止逐笔钩对才干发明。

详细做法是：企业把银行入款日志账中的借方以及贷方的每条记录辨别与银行入款对账单中的贷方以及借方的每条记录从凭据品种、编号、择要实质、记账偏向以及金额等方面停止逐笔查对。经查对符合时，辨别在各自相关数额中间划x;以作标志。在单方账单中没有划x标志的，不是未达账项即是单方账目记载的毛病。

关于已经查出的错账、漏账，有差错的一方应实时给以改正。但，为了对账便利，银行记载毛病可暂由企业出纳在银行入款对账单中虚假设性改正，预先再与银行联络，由银行改正其账目;关于未达账项，则应体例余额调理表给以调理，以便实在查清单方账目能否符合，查明企业银行入款的实无数额。要留意，不过经过体例余额调理表来调解余额数字，到达查清账目标目标，其实不是依照核对到的状况间接记账，账簿记载要根据往后凭据抵达后处置。

甚么是未达账项未达账项是指银行收、付款结算凭据在企业以及开户银行之间通报时，因为收到凭据的工夫差别而发作的有些凭据一方已经经入账，而另外一方还没有入账，进而形成企业银行入款日志账记载与银行对账单记载不符景象的某些账款。

未达账项是银行入款收付结算营业中的一般景象，次要有如下4种状况：

一是银行已经经收款入账，而企业还没有收到银行的收款告诉因此未收款入账的金钱，如，拜托银行收款等。

二是银行已经经付款入账，而企业还没有收到银行的付款告诉因此末付款入账的金钱，如，告贷利钱的扣付、托收无承付等。

三是企业已经经收款入账，而银行还没有操持完转账手续因此未收款入账的金钱，如，收到外单元的转账支票等。

四是企业已经经付款入账，而银行还没有操持完转账手续因此未付款入账的金钱，如，企业已经开出支票而持票人还没有向银行提现或转账等。

呈现第一以及第四种状况时，会使开户单元银行入款账面余额小于银行对账单的入款余额;呈现第二种以及第三种状况时，会使开户单元银行入款账面余额年夜于银行对账单的入款余额。不管呈现哪类状况，城市使开户单元入款余额与银行对账单入款余额纷歧致，很简单开出一诺千金，对此，必需体例银行入款余额调理表停止调理。

银行入款日志账以及银行对账单怎样查对？

（1）账证查对。是指将现金以及银行入款日志账与相关管帐凭据之间查对，反省其二者的工夫、凭据实质、金额、凭据编号等能否分歧。月末假如发明账证不符，就应从头停止账证的查对，以包管账证符合。

（2）账账查对。是指在账证查对根底上，要用现金日志账以及银行入款日志账的期未余额预会计垄断的现金以及银行入款总账的期末余额互相查对，做到账账符合。

（3）账实查对。是指在账账查对的根底上，将现金日志账账面余额与实践库存现金相查对（逐日停止），银行入款日志账账面余额与银行对账单余额查对（普通每个月应与银行对账单查对），做到账实符合。

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