一般纳税人计提企业所得税会计分录(一般纳税人计提水利基金会计分录)

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普通征税人计提企业所得税管帐分录

按月或按季计提

借：所得税用度

贷：应交税费--应交企业所得税

按季交纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行入款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(整年应交所得税额-已经预缴税额)

借：从前年度损益调解

贷：应交税费--应交企业所得税

交纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行入款

补缴税款损益调解

借：成本分派-未分派成本

贷：从前年度损益调解

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已经预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：从前年度损益调

留抵损益调解

借：从前年度损益调解

贷：成本分派-未分派成本

不行在企业所得税前扣除的收入用度是哪些？

征税人在计较应征税所得额时，以下收入不得扣除：

（一）本钱性收入。

（二）有形财产受让、开辟收入。

（三）守法运营的罚款以及被充公财物的丧失。

（四）各项税收的滞纳金、罚金以及罚款。

（五）天然灾祸或许不测变乱丧失有补偿的局部。

（六）超越国度规则许可扣除的公益、救援性救济，以及非公益，救援性的救济

（七）各类资助收入。

（八）*包管。

（九）与获得支出有关的其余各项收入。

（十）除上述规则外，在计较应征税所得额时，以下收入也不得扣除：

一、行贿等合法收入；

二、因违背法令、行政法例而托付的罚款、罚金、滞纳金；

三、存货涨价预备金、近期投资涨价预备金、临时投资减值预备金、危急预备基金（包罗投资危急预备基金），以及国度税收法例规则可提炼的预备金以外的所有方式的预备金；

四、税收法例有详细扣除范畴以及规范（比率或金额），实践发作的用度超越或高于法定范畴以及规范的局部。

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