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一般纳税人计提企业所得税会计分录(一般纳税人计提水利基金会计分录)
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普通征税人计提企业所得税管帐分录
按月或按季计提
借：所得税用度
贷：应交税费--应交企业所得税
按季交纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行入款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(整年应交所得税额-已经预缴税额)
借：从前年度损益调解
贷：应交税费--应交企业所得税
交纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行入款
补缴税款损益调解
借：成本分派-未分派成本
贷：从前年度损益调解
年度汇算清缴，应纳所得税额少于已经预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：从前年度损益调
留抵损益调解
借：从前年度损益调解
贷：成本分派-未分派成本
不行在企业所得税前扣除的收入用度是哪些？
征税人在计较应征税所得额时，以下收入不得扣除：
（一）本钱性收入。
（二）有形财产受让、开辟收入。
（三）守法运营的罚款以及被充公财物的丧失。
（四）各项税收的滞纳金、罚金以及罚款。
（五）天然灾祸或许不测变乱丧失有补偿的局部。
（六）超越国度规则许可扣除的公益、救援性救济，以及非公益，救援性的救济
（七）各类资助收入。
（八）*包管。
（九）与获得支出有关的其余各项收入。
（十）除上述规则外，在计较应征税所得额时，以下收入也不得扣除：
一、行贿等合法收入；
二、因违背法令、行政法例而托付的罚款、罚金、滞纳金；
三、存货涨价预备金、近期投资涨价预备金、临时投资减值预备金、危急预备基金（包罗投资危急预备基金），以及国度税收法例规则可提炼的预备金以外的所有方式的预备金；
四、税收法例有详细扣除范畴以及规范（比率或金额），实践发作的用度超越或高于法定范畴以及规范的局部。
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