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客运站收到承运方开具增值税专用发票可否抵扣

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客运站收到承运方开具*公用*能否抵扣

依据《* 国度*对于将铁路输送以及邮政业归入停业税改征*试点的告诉》(财税〔2013〕106号)的规则,自当地区试点施行之日起,试点征税人中的普通征税人供给的客运场站效劳,以其获得的局部价款以及价外用度,扣除领取给承运方运费后的余额为贩卖额,其从承运方获得的*公用*说明的*,不得抵扣。因而,依据上述规则,您公司从承运方获得的*公用*,不得用于抵扣。

1.为本单元收取的游客车票款的财税处置

为本单元收取的客运费(游客车票款),因游客输送以及客运效劳是统一单元完毕的,不必领取客运*用,因而,向游客收取的车票款时,如合用普通计税办法,则按收取的车票款÷(1+11%)×11%=销项税额,管帐处置:借记:库存现金,贷记:主停业务支出(客运支出)、应交税费——应交*(销项税额);如合用浅易计税办法,则按收取的游客车票金钱÷(1+3%)×3%=应征税额,管帐处置为:借:库存现金,贷:主停业务支出(客运支出)、应交税费——应交*。

例1:甲客运公司向游客收取车票金钱111000元,客源构造、售票、检票及游客输送均由公司外部完毕。

如甲客运公司的客运费接纳普通计税方法,管帐分录以下:

借:库存现金 111000

贷:主停业务支出 100000

应交税费——应交*(销项税额) 1100

客运站收到承运方开具增值税专用发票可否抵扣

如接纳浅易计税方法:

借:库存现金 111000

贷:主停业务支出 107766.99

应交税费——应交* 3233.01

2.为外单元收取的游客车票金钱的财税处置

普通征税报酬外单元*客源构造、售票、检票、发车、运费结算等效劳,依据《*、国度*对于将铁路输送以及邮政业归入停业税改征*试点的告诉》附件2《停业税改征*试点事变的规则》第一条规则,自当地区试点施行之日起,试点征税人中的普通征税人供给的客运场站效劳,以其获得的局部价款以及价外用度,扣除领取给承运方运费后的余额为贩卖额,其从承运方获得的*公用*说明的*不得抵扣。因而,普通征税报酬外单元供给*客源构造、售票、检票、发车等效劳,按收取游客车票金额扣除领取外单元运费后的余额为贩卖额。

详细计较以下:客运*的含税贩卖额=售票支出×10%(普通按售票支出的6%~10%计较);

销项税额=售票支出×10%÷(1+6%)×6%;

承运方客运支出(含税价)=售票支出×90%。

因为为外单元*客源构造、售票、检票、发车等效劳的合用税率为6%,而承运方如接纳普通计较税方法,开具的*公用*的税率为11%,*抵扣就抵扣多了;如接纳浅易计税方法则又不行开具*公用*,销项税额没法抵扣,不合用*环环相扣的实际。为理解决上述成绩,同时也为了加重征税人担负,统筹汗青习气,现行税收策略规则客运站开具的代售车票间接分为两局部,一局部为客运*,另外一局部为承运方运费支出。与此同时,为了直觉监控运费结算状况,在账务处置上快要求将承运方的运费记入客运站的贩卖账户,待承运方开具*就冲红贩卖。

3.结算外单元收取的客运费的财税处置

普通征税人结算外单元收取的客运费时,如合用普通计税办法,则按外单元汇来的客运款÷(1+11%)×11%=销项税额,管帐处置:借记:银行入款(或应收金钱——某客运站),贷记:主停业务支出(客运支出)、应交税费——应交*(销项税额);如合用浅易计税办法,则按汇来的客运费÷(1+3%)×3%=应征税额。

客运站收到承运方开具*公用*能否抵扣?试点征税人中的普通征税人供给的客运场站效劳,以其获得的局部价款以及价外用度,扣除领取给承运方运费后的余额为贩卖额,其从承运方获得的*公用*说明的*,不得抵扣。

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