委托境外公司销售境内商品房如何计缴所得税?(境外公司委托境内公司付款)

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拜托境外公司贩卖境内乱商品房怎样计缴所得税?

例：某房地产企业拜托一境外公司在境内销售我国境内乱商品房一栋，本钱用度为150万元(不含佣金)，代销条约规则贩卖价为200万元，境外公司实践以240万元售出。房地产企业向境外公司领取的佣金、手续费等为40万元，能供给无效凭据。叨教，该怎样肯定该房地产企业的应征税所得额?

《国度*对于印发〈房地产开辟运营营业企业所得税处置方法〉的告诉》(国税发〔2009〕31号)第六条第四项规则，采纳拜托方法贩卖开辟产物的，应按如下准绳确认支出的完成：

采纳领取手续费方法拜托贩卖开辟产物的，应按贩卖条约或和谈中商定的价款于收到受托方已经销开辟产物清单之日确认支出的完成。

企业所得税法及实在施规则第八条、第三十一条规则，企业实践发作的与获得支出相关的、公道的收入，包罗本钱、用度、税金、丧失以及其余收入，准许在计较应征税所得额时扣除。

所称税金，是指企业发作的除企业所得税以及许可抵扣的*之外的各项税金及其附带。

根据上述规则，房地产企业拜托境外公司在境内销售境内乱商品房，采纳领取手续费方法，应按贩卖条约或和谈中商定的价款240万元确认支出的完成，而不是按代销条约规则的贩卖价200万元确认支出。

企业实践发作的与获得支出相关的、公道的收入(即40万元)，包罗本钱、用度、税金(不包罗企业所得税)、丧失以及其余收入，准许在计较应征税所得额时扣除。

所得税用度计较公式是甚么?

应交企业所得税=成本总数×合用税率(25%)

计提时

借：所得税用度

贷：应交税费-应交所得税

结转时

借：今年成本

贷：所得税用度

上交时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行入款