生产企业出口货物增值税如何申报(生产企业出口货物会计分录)

发布时间：2023-10-05

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消费企业进口货色*怎样报告

问：我公司是消费企业，8月份进口的，9月做*报告时我把以前的出项税额转出额(也是实践的应退税额)都填到了*征税报告表上第15行“免抵退应退税额”今年累计数里，现单证完全了想做进口退税报告，叨教我的*报告填报对吗？差池该怎样调解？退税报告受作用吗？

答：您的填写不准确，作用进口退税的计较。现将消费型进口企业免、抵、退税报告表与*征税报告表的填写留意事变收集以下,请依据实践状况据实调解。

消费型进口企业在每个月的*征税报告期的报告次第是：*征税报告在先，免、抵退税报告在后，二者的报告简直是同步的。消费型进口企业的*征税报告表以及免抵退税报告汇总表的填写是相干联的，有4个统计口径是两张表都需求同时填写的，现将详细状况剖析列示以下：

（1）“免、抵、退方法进口贩卖额”

*征税报告表主表中的第7栏“免、抵、退方法进口贩卖额”以及免抵退税报告汇总表中的第4栏“免抵加入口货色劳务贩卖额”的数据是差别的，二者统计口径差别。

①《国度*对于<进口货色劳务*以及消耗税办理方法>相关成绩的通告》（国度*通告2013年第12号）第2条第7项规则：进口企业或其余单元进口并按管帐规则做贩卖的货色，须在做贩卖的次月停止*征税报告。以是*征税报告表主表中的第7栏“免、抵、退方法进口贩卖额”是企业管帐记账的进口贩卖额，包括当期单证信息不完全的进口贩卖额。

②依据《国度*对于调解进口退（免）税报告方法的通告》（国度*通告2013年第61号）规则：进口企业必需单证信息完全后才干停止免、抵、退税正式报告。以是免抵退税报告汇总表中的第4栏“免抵加入口货色劳务贩卖额”是单证信息完全的进口贩卖额。

（2）“免抵退税方法不得抵扣的出项税额”

*征税报告表附列材料表二中的第18栏“免抵退税方法不得抵扣的出项税额”以及免抵退税报告汇总表中的第25栏“免抵退税不得免征以及抵扣税额”须相反。

依据国度*通告2013年第61号规则，消费型进口企业应依据单证信息完全的进口额计较免抵退税不得免征以及抵扣税额，并填报在当期《*征税报告表附列材料（二）》“免抵退税方法进口货色不得抵扣出项税额”栏（第18栏）、《免抵退税报告汇总表》“免抵退税不得免征以及抵扣税额”栏（第25栏）。

实务中，倡议企业管帐在月尾结账前先去主管*构造停止免抵退税预报告，待进口*单电子信息完全后，在消费企业进口退税报告*中停止进口明细录入，录入模仿的*征税报告表数据，*主动天生免抵退税报告汇总表,*征税报告表附列材料表二中的第18栏依据免抵退税报告汇总表中的第25栏填写。相干数据精确后，再依序停止*征税报告、免抵退税报告。

（3）“期末留抵税额”

*征税报告表主表中的第20栏“期末留抵税额”以及免抵退税报告汇总表中的第34栏“*征税报告表期末留抵税额”须相反。

（4）“免抵退应退税额”

*征税报告表主表中的第15栏“免抵退应退税额”不是报告*主动带进去，需求填入，依照主管*部分考核确认的上期免抵退税报告汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。举例：企业所属期8月份的免抵退退税报告汇总表中的第36栏“当期应退税额”50万元，企业于9月15日前免抵退税报告，主管*部分须于9月30日前考核经过，9月尾或10月初将考核经过的所属期8月免抵退税报告汇总表退给企业。企业于10月*征税报告期行进行所属期9月的*征税报告时，*征税报告表主表的第15栏“免抵退应退税额”填写50万元。

消费企业进口货色*怎样报告？假如肯定触及进口效劳的企业是消费企业，看进口营业能否属于下面谈到的几种合用范畴。假如属于下面谈到的状况，能够用公式计较退税，向税局请求*进口退税了。假如另有想要征询的成绩，欢送到官网，联络咱们的答疑教师。

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