如何用电算化的方法编制主要财务报表(电算化怎么操作)

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怎样用电算化的办法体例次要财政报表

答：体例管帐报表，是管帐任务中的主要构成局部，也是阶段性地完毕管帐核算义务的标记性任务。在电算化管帐*中，更给这一保守任务义务付与了新的生机。在管帐核算软件中，体例管帐报表分为两个步调：第一步是设想阶段，有两方面的设想义务，一是“管帐报表格局设想”，二是“数据滥觞界说”；第二步是运用阶段，在必然管帐时期，便可主动天生当期管帐报表的后果。设想完毕的管帐报表能够临时运用。天生管帐报表的进程疾速精确，能够停止准确性查验以及考核。管帐报表之间随时能够横向或纵向的汇总或比拟剖析。

财产欠债表以及成本表是次要管帐报表，在施行电算化当前，经过财政软件来体例管帐报表显得极其便利，但是在实践使用中，管帐报表的体例却经常呈现一点儿过失，小编就财政报表办理子*时呈现的成绩停止讨论。

1、财产欠债表体例呈现的过失及缘由剖析

　　(一)应用财产欠债表模板天生的报表，财产合计不即是欠债及一切者权力合计

　　济南仁以及管帐山师校区小编在讲授中常常发明一点儿先生体例的财产欠债表呈现不服衡景象，颠末剖析，形成报表不服衡的缘由有如下几种。

　　1.有些该结转的账户未结转

　　比方损益类账户未结转到今年成本，或许制作用度未转到消费本钱，那末损益类账户以及制作用度账户的余额没有呈现在财产欠债表的所有一个名目中，天然形成了不服衡的景象。比方，在财产欠债表日，其余营业支出有贷方余额800000元还没有结转至今年成本账户，假设没有其余特别状况，此时财产欠债表的借方(即财产算计)必然比财产欠债表贷方(即欠债及一切者权力算计)多出800000元。总之，在天生财产欠债表以前，一是要保证一切损益类账户余额已经局部结转至今年成本账户而且所有一个损益类账户均有余额;二是一切总账账户的余额都能填入财产欠债表的某一对应名目中，只要如许，天生的财产欠债表才能够是均衡的。

　　2.科目编码先后纷歧致

　　在电算化*中科目编码十分主要，并且是计较机*看法相关科目标标记，*对数据停止处置时只看法编码，比方咱们在根底树立中停止管帐科目树立时临时待摊用度的编码为1301，而在财产欠债中临时待摊用度名目期末金额的单位公式为：QM(1901，月，001)，那多这个期末数取数就会毛病。

　　3.报表中单位公式毛病

　　在用友ERP-U850中，存货名目的单位公式中没有“资料本钱差别”这个账户，假如该单元是接纳方案本钱法来核算的，且“资料本钱差别”又存留期初或期末余额的，那末存货名目的取数也会有毛病;再比方假如没有将消费本钱账户包罗在财产欠债表中的存货中，当存留期末在产物时，也会使得报表的存货余额小于实在际余额，进而有能够形成财产欠债表不服衡。

　　(二)应收账金钱目、预收账金钱目、对付账金钱目、预支账金钱目标单位公式界说不非常精确

　　依照相关企业管帐轨制规则，预收账款营业很少的企业，能够不树立“预收账款”科目，发作的预收账款，经过“应收账款”的贷方来反应。但在体例财产欠债表的时分，必需把应收账款以及预收账款辨别反应。即应收账金钱目反应应收账款相干明细科目标借方余额，预收账金钱目反应应收账款相干明细科目标贷方余额。而在用友UFO报表中应收金钱名目的单位公式是：

　　QM(1131，月，年)-QM(1141，月，年)

　　也即是没有思索预收账款账户的余额状况。预收金钱名目的单位公式是：

　　QM(2131，月，年)

　　也即是没有思索应收账的明细账余额状况，这明显跟企业管帐原则的规则有比拟年夜的差异。

　　这个单位公式准确的界说办法为：(1)不树立预收账款科目标，并且应收账款科目树立明细科目标;(2)不树立预收账款科目标，并且应收账款科目树立为客户来往辅佐核算。假如应收账款科目没有接纳树立明细科目标方式，而是树立了客户来往辅佐核算，那末快要取期末余额为借方的客户的汇总额动作应收账款的数据;(3)既树立“应收账款”又树立“预收账款”科目。假如企业同时开设“应收账款”科目以及“预收账款”科目，则体例财产欠债表时，应收账款应依据“应收账款”、“预收账款”科目标所属明细科目标期末借方余额计较填列，预收账款应依据“应收账款”、“预收账款”科目标所属明细科目标期末贷方余额计较填列。异样的原理，对付账款以及预支账款的公式也能够用这类准绳来体例。

　　(三)未分派成本名目的单位公式有待完美

　　以用友ERP-U850为例，在财产欠债表中“未分派成本”名目期末数的公式为：

　　QM(“3131”，月，年，)+QM(“314115”，月，年，)

　　在实践*作中，假如本单元是接纳表结法的，那末在非年底时“未分派成本”名目的取数后果为“今年成本”账户的余额及年终的未分派成本之以及，在12月年底时，因为已经经将“今年成本”账户余额转入“成本分派—未分派成本”账户，那末依据这个公式，12月份的期末数就取自于QM(“314115”，月，年，)，但是在账结法下，平常不将损益类账户转入“今年成本”的，也即是说“今年成本”的余额平常为零的，这个公式明显不行满意实践需求。别的，“未分派成本”期末数包罗从前年度保存的成本或未补偿的盈余，以及今年构成的还未分派的成本，咱们没法从报表中取得今年构成的累计成本数以及上年保存成本数。

　　以是济南仁以及管帐山师校区小编小编倡议，在“未分派成本”名目上面添加“今年成本”明细名目，依照今年成本余额填列，用来反应今年度所构成的还未分派的成本，再添加一个“年末分派后的成本”名目，用来反应经过年末分派还盈余几多未分派成本。

　　2、成本表体例呈现的过失及缘由剖析

　　以“财政用度”名目为例，用友UFO报表中将其取数公式树立为：FS(5503，月，“借”，年)，依照这类方法树立，只要“财政用度”科目发作额局部为借方发作额时，才干包管成本表中“财政用度”名目的数据是准确的，当呈现贷方发作额时，按上述公式取数的后果将是毛病的。以*贴现为例，当*自身的利钱年夜于*的贴现息时，管帐分录为：

　　借：银行入款11000

　　贷：应收*10000

　　财政用度1000

　　按公式FS(5503，月，“借”，年)取数体例成本表时，“财政用度”名目的数值将比实践数多1000元。不只“财政用度”名目存留这类成绩，现实上，成本表中的其余名目也存留与“财政用度”名目相相似的景象。比方“办理用度”、“贩卖用度”等。在讲授进程中，有同窗将“贩卖用度”科目标性子不当心树立成为了“支出”性子，那末在月末结转损益时“贩卖用度”就从借方从红字转出了，那末“贩卖用度”的借方发作额就为零也就不行天生成本表数据了。呈现上述这些状况怎样来处理呢?

　　(一)按相干科目标本期发作额停止取数，但损益类科目本期均按正偏向停止结转

　　呈现一点儿特别的冲减营业需求停止反偏向体例分录时，就接纳红字冲销凭据的办法来处置，仍以上述*贴现为例，按红字冲销方法体例记账凭据时，管帐分录体例为：

　　借：应收*-10000

　　财政用度-1000

　　贷：银行入款-11000

　　如许固然处理了成本表体例的成绩，但与现行管帐轨制规则存留必然的偏向，仍是有些不契合管帐轨制请求。

　　(二)按相干科目标本期发作净额停止取数，但必需在期末结转前完毕成本表的体例

　　关于支出类科目，净额是贷方发作额减去借方发作额，用度类科目标净额则为借方发作额减去贷方发作额。成本表“本月数”各名目依据相干管帐科目标假贷方净发作额剖析填列，仍以“财政用度”名目为例，取数公式界说为：

　　JE(“5503”，月，)或

　　FS(“5503”，月，“借”，)-FS(“5503”，月，“贷”，)

　　该公式从管帐轨制的角度了解没在甚么毛病，但从计较机数据处置的角度动身，仍是存留必然的*。按管帐轨制规则，“财政用度”的本期发作额要于期末结转到“今年成本”账户，期末结改行务在计较机*中，也被看做是发作额。当企业完毕期末结转后，按上述所界说的净发作额取数，“财政用度”名目的数据将是0，这明显与实践状况不符。以是按净发作额取数，则必需包管在期末结转前完毕成本表的体例，才干包管其准确性。

　　(三)按相干科目标本期净发作额以及本期净结转额两局部来停止取数

　　济南仁以及管帐山师校区小编在归纳经历后对取数公式停止了修正，仍以“财政用度”名目为例，其取数公式能够树立为：

　　JE(“5503”，月，)+DFS(“5503“，“3131”，月，贷，)-DFS(“5503”，“3131”，月，借，) 或

　　FS(“5503”，月，“借”，)-FS(“5503”，月，“贷”，)+DFS(“5503”，“3131”，月，贷，)-DFS(“5503”，“3131”，月，借，)

　　经过上述公式取数时，若未停止期末结转，则“财政用度”名目的数据只由“财政用度”的净发作额组成，即由JE(“5503”，月，)或FS(“5503”，月，“借”，)-FS(“5503”，月，“贷”，)天生;若已经局部完毕期末结转，则“财政用度”名目的数据只由“财政用度”的结转净额组成，DFS(“5503”，“3131”，月，贷，)-DFS(“5503”，“3131”，月，借，)来天生;若存留局部结转时，“财政用度”名目的数据将由“财政用度”科目净发作额以及“财政用度”科目净结转额两局部组成。

　　依照这类方法体例成本表，不需求思索报表体例工夫的*，也不用思索损益类科目怎样入账、抵减事变怎样处置的成绩，只需保证各损益类科目已经经确认入账，就均可以表现在成本表的相干名目中，也就不会作用成本表体例的准确性。

关于怎样用电算化的办法体例次要财政报表的成绩，小编已经经分享终了。*不只使财政职员从沉重的手工*作中摆脱进去，更主要的是它进步了管帐任务程度，增进了管帐任务本能的改变，满意了办理的需求，在华夏的经济建立中势必发扬越来越年夜的感化。假如列位对小编解答的实质有甚么疑义的，有十分多的财会征询,另有专科的答疑教师,时辰为你答疑解惑，快来点击小窗口征询吧.