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独立账户资产的明细核算(独立账户负债核算内容)

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*账户财产的明细核算

*账户财产,指投资保持保障各个投资账户中的投资财产拉拢。 *账户财产由保单持有人承当投资危急以及收益,保障公司次要获得办理费支出。

*账户财产的管帐处置 

1、本科目核算企业(保障)确认的*账户财产代价。  

2、本科目该当依照财产种别停止明细核算。  

3、*账户财产的次要账务处置  

(一)在条约分拆的状况下向*账户划入资本时,借记本科目(银行入款及现金),贷记“*账户欠债”科目。  

在条约不分拆的状况下向*账户划入资本时,借记本科目(银行入款及现金),贷记“银行入款”科目。

(二)*账户停止投资时,借记本科目(买卖性金融财产、可供*财产等),贷记本科目(银行入款及现金)。

独立账户资产的明细核算(独立账户负债核算内容)

(三)对*账户投资估值时,按估值增值,借记本科目(估值增减值),贷记“*账户欠债”科目;估值减值的,做差异的管帐分录。

(四)对*账户计提保障费时,借记“银行入款”科目,贷记“保费支出”科目;同时,借记“*账户欠债”科目,贷记本科目(银行入款及现金)。

(五)对*账户计提账户办理费时,借记“银行入款”科目,贷记“其余营业支出”科目;同 时,借记“*账户欠债”科目,贷记本科目(银行入款及现金)。

(六)向投保人领取*账户财产时,借记“*账户欠债”科目,贷记本科目(银行入款及现金)。

4、本科目期末借方余额,反应企业确认的*账户财产的代价。

*账户财产估值

保障公司应按以下估值准绳对*账户财产停止估值:

①所有上市畅通的有价证券,以其估值日在证券买卖所*的时价(均匀价或开盘价)估值;估值日无买卖的,以近来买卖日的时价估值。

②未上市的股票应辨别如下状况处置:配股以及增发新股,按估值日在证券买卖所*的统一股票的时价估值;初次地下刊行的股票,按本钱估值。

③配股权证,从配股除权日起到配股确认日止,按时价高于配股价的差额估值;假如时价低于配股价,不估值。

④若有确实凭证标明按上述办法停止估值不行主观反应其公道代价,按最能反应公道代价的*估值。

⑤若有新增事变,按国度最新规则估值。

*账户财产的明细核算该当怎样做?*账户财产是一种投资财产的拉拢,是企业的金融财产之一。任务职员平常账务处置的时分,需求留意,实时精确核算企业财产。有疑义的话,能够到官网,找咱们的答疑教师,在线帮你解惑。

标签: 独立账户负债核算内容

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