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一般纳税人计提企业所得税会计分录(一般纳税人计提增值税账务处理)

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普通征税人计提企业所得税管帐分录

计提所得税:

借:当期所得税用度

贷:应交税费---应交所得税--上交国度

--上交中央

企业所得税的管帐分录怎样做?

一般纳税人计提企业所得税会计分录(一般纳税人计提增值税账务处理)

依据《企业所得税暂行规则》的规则,企业所得税按年计较,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a普通是分季度预缴),年末汇算清缴所得税的管帐处置以下:

1、按月或按季计提借:所得税用度贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季交纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行入款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(整年应交所得税额-已经预缴税额)借:从前年度损益调解贷:应交税费--应交企业所得税

4、交纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行入款

5、补缴税款损益调解借:成本分派-未分派成本贷:从前年度损益调解

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已经预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:从前年度损益调

7、留抵损益调解借:从前年度损益调解贷:成本分派-未分派成本

本月计提时:借:所得税用度贷:应交税费——应交企业所得税本月结转时:借:今年成本贷:所得税用度下月交纳时借:应交税费——应交企业所得税贷:银行入款

普通征税人计提企业所得税管帐分录上文引见了,能够计入当期所得税用度傍边,其二级科目即是应交税费上面的科目,更多相干财政资讯,敬请存眷的革新!

标签: 一般纳税人计提增值税账务处理

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