一般纳税人计提企业所得税会计分录(一般纳税人计提增值税账务处理)

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普通征税人计提企业所得税管帐分录

计提所得税：

借：当期所得税用度

贷：应交税费---应交所得税--上交国度

--上交中央

企业所得税的管帐分录怎样做？

依据《企业所得税暂行规则》的规则，企业所得税按年计较，分月或分季预缴。按月（季）预缴（ａ普通是分季度预缴），年末汇算清缴所得税的管帐处置以下：

１、按月或按季计提借：所得税用度贷：应交税费－－应交企业所得税

２、按季交纳所得税借：应交税费－－应交企业所得税贷：银行入款

３、次年５月３１日前汇算清缴，应补税额（整年应交所得税额－已经预缴税额）借：从前年度损益调解贷：应交税费－－应交企业所得税

４、交纳税款：借：应交税费－－应交企业所得税贷：银行入款

５、补缴税款损益调解借：成本分派－未分派成本贷：从前年度损益调解

６、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已经预缴税额借：应交税费－应交企业所得税贷：从前年度损益调

７、留抵损益调解借：从前年度损益调解贷：成本分派－未分派成本

本月计提时：借：所得税用度贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：今年成本贷：所得税用度下月交纳时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行入款

普通征税人计提企业所得税管帐分录上文引见了，能够计入当期所得税用度傍边，其二级科目即是应交税费上面的科目，更多相干财政资讯，敬请存眷的革新！