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证券清算款的会计核算(证券公司清算交收)

编辑:rootadmin

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证券清理款的管帐核算

1、本科目核算因生意证券、回购证券、申购新股、配售股票等营业而发作的,应与证券注销结算机构操持资本清理的金钱。

2、证券清理款的账务处置:

(一)经过证券买卖所生意证券,证券成交日应辨别如下状况停止账务处置:

一、假如买入证券成交总数年夜于出卖证券成交总数,借记相关科目,贷记本科目以及相关科目。

二、假如出卖证券成交总数年夜于买入证券成交总数,借记本科目以及相关科目,贷记相关科目。

(二)经过证券买卖所生意证券,资本交收日应辨别如下状况停止账务处置:

一、假如买入证券成交总数年夜于出卖证券成交总数,按资本交收日实践领取金额(买入证券与出卖证券成交总数的差额,加相干用度),借记本科目,贷记"清理备付金"科目。

二、假如出卖证券成交总数年夜于买入证券成交总数,按资本交收日实践收到的金额(买入证券与出卖证券成交总数的差额,减相干用度),借记"清理备付金"科目,贷记本科目。

3、本科目应按差别证券注销结算机构,如上海证券地方注销结算公司、深圳证券注销结算无限公司等树立明细账,停止明细核算。

4、本科目所属明细科目期末借方余额反应还没有发出的证券清理款,在财产欠债表财产方的"应收证券清理款"名目反应;本科目所属明细科目贷方余额反应还没有领取的证券清理款,在财产欠债表欠债方的"对付证券清理款"名目反应。

【比方】某证券投资基金5月1日以10元的*购入某上市公司畅通股A股1000000股,成交金额10000000元,应领取券商佣金10000元,印花税等20000元,合计金额10030000元。应作以下管帐处置:

1.成交日(T日,即5月1日)与证券注销结算机构清理对付证券款时,

借:股票投资10030000

贷:证券清理款10020000

对付佣金10000

2.资本交收日(T+1日,即5月2日)与证券注销结算机构交收资本时,

证券清算款的会计核算(证券公司清算交收)

借:证券清理款1002000

贷:清理备付金1002000

接上例,该证券投资基金又于5月10日购置A股100万股,每股时价为12元,成交总数为1200万元,应领取券商佣金12000元,印花税等24000元,合计金额12036000元。应作以下管帐处置:

1.成交日(T日,即5月10日)与证券注销结算机构清理对付证券款时,

借:股票投资12036000

贷:证券清理款12024000

对付佣金12000

2.资本交收日(T+1日,即5月11日)与证券注销结算机构交收资本时,

借:证券清理款12024000

贷:清理备付金12024000

(3)出卖股票成交日

借:证券清理款

贷:股票投资

对付佣金

贷或借:股票差价支出

(4)出卖股票资本交收日

借:清理备付金

贷:证券清理款

证券清理款是甚么?

证券清理款是指因生意证券、回购证券、申购新股、配售股票等营业而发作的,应与证券注销结算机构操持资本清理的金钱。假如出卖证券成交总数年夜于买入证券成交总数为应收证券清理款;假如买入证券成交总数年夜于出卖证券成交总数为对付证券清理款。

证券清理款的管帐核算,实在这些专科名词在理解基意义后是很好了解的。说利剑了即是证券生意赔与赚后该怎样停止管帐核算。经过小编的引见你能否已经经做到胸中有数呢。,下期见。

标签: 证券公司清算交收

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