基金会计核算的特点有哪些(基金会计核算的核算主体是)

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基金管帐核算的特性有哪些?

答：

(一) 管帐主体是证券投资基金。

企业管帐核算以企业为管帐核算主体，基金管帐则以证券投资基金为管帐核算主体，基金管帐的义务次要是对基金停止管帐核算的基金办理公司以及基金托管人，此中前者承当主管帐义务。

(二) 管帐分期细化到日。今朝我国的基金管帐核算均已经细化到日，逐日都要细化报表供给保值。

(三)基金持有的金融财产以及承当的金融欠债凡是归类为以公道代价计量且其变化计入当期损益的金融财产以及金融欠债。

金融财产在初始确认时分别为四类：以公道代价计量且其变化计入当期损益的金融财产、持有至到期投资、*以及应收金钱，以及可供*的金融财产。

基金以投资办理为次要营业，其目标是在接受危急的同时获得较高的本钱利得收益，投资办理举动的性子决议了其获得的金融财产或金融欠债是买卖性的；同时，关于*式基金而言，其持有的金融财产必需能随时变现，以应付基金持有人赎回基金份额。因而，除非基金条约还有商定，基金持有的金融财产以及承当金融欠债凡是归类为以公道代价计量且其变化计入当期损益的金融财产以及金融欠债。

基金管帐确实认与计量该怎样做？

答：

1.基金管帐确实认

美国当局管帐原则规则基金管帐接纳应计管帐根底或改正的应计制管帐根底，据以权衡财政情况及其施行后果。

(1)当局基金支出应在其无效可权衡的管帐时期确认;收入方面，除普通临时欠债与带息特性税捐所发作的欠债的未到期利钱，应在到期时确认外，各类收入均应在发作并可计量的管帐期内乱给以确认。

(2)权力基金的支出以及用度，应按应计制管帐根底确认。收益应于赚取并可计量的管帐时期内乱给以确认;用度应于发作并可计量的管帐时期内乱给以确认。

(3)信代基金的收益、用度以及收入，在恰当的状况下，应按契合基金管帐目标的根底给以确认。留本信任基金及退休信任基金应按应计制根底处置;可耗费信任基金应按改正的应计管帐根底处置。

(4)基金转化应在基金间发作的应收对付的管帐时期确认。

2.基金管帐的计量

基金管帐的计量准绳是按当期实践发作或转入的数额计价，在基金存续时期的所有时点，其基金余额根据财产、欠债计量后果计量。

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