现金日记账怎么填写(现金日记账怎么记账借方还是贷方)

发布时间：2023-10-05

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现金日志账怎样填写

注销现金日志账时，除了遵照账簿注销的根本请求外，还应留意如下栏目标填写办法：

日期

“日期”栏中填入的应为据以注销账簿的管帐凭据上的日期，现金日志账普通根据记账凭据注销，因而，此处日期为体例该记账凭据的日期。不行填写原始凭据上纪录的发作或完毕该经济营业的日期，也不是实践注销该账簿的日期。

一、凭据编号

“凭据字号”栏中应填入据以登账的管帐凭据范例及编号。如，企业接纳通用凭据格局，依据记账凭据注销现金日志账时，填入“记×号”;企业接纳公用凭据格局，依据现金收款凭据注销现金日志账时，填入“收×号”。

二、择要

“择要”栏扼要阐明入账的经济营业的实质，力图扼要简明。

三、对应科目

“对应科目”栏应填入管帐分录中“库存现金”科目标对应科目，用以反应库存现金增减变革的前因后果。在填写对应科目时，应留意如下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填入次要对应科目，如贩卖产物收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主停业务支出”以及 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主停业务支出”，在借方金额栏中填入获得的现金总数，而不行将一笔现金添加营业拆分红两个对应科目金额填入两行;

第三，当对应科目有多个且不行从科目上分别出主次时，可在对应科目栏中填入此中金额较年夜的科目，并在厥后加之“等”字。如用现金 800元购置零散办专用品，此中300元由车间担负，500元由行政办理部分担负，则在现金日志账“对应科目”栏中填入“办理用度等”，在贷方金额栏中填入领取的现金总数800元。

四、借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应依据相关凭据中记载的“库存现金”科目标假贷偏向及金额记入。

五、折余额

“余额”栏应依据“本行余额=下行余额+本行借方-本行贷方”公式计较填入。

一般状况下库存现金不许可呈现贷方余额，因而，现金日志账余额栏前未印有假贷偏向，其他额偏向默许为借方。若在注销现金日志账进程中，因为登账次第等特别缘由呈现了贷方余额，则在余额栏用红字注销，暗示贷方余额。

现金日志账是各单元主要的经济档案之一，它的填写有哪些留意事变呢？

为包管账薄运用的正当性，明白经济义务，避免作弊举动，包管账簿材料的完好以及便于寻找，各单元在启动时，起首要按规则实质逐项填写“账簿启动表”以及“账簿目次表”。在账簿启动表中，应写明单元称号、账簿称号、账簿编号以及启动日期;在经营职员一栏中写明经营职员姓名、职别、接收或移交日期，由管帐主管职员署名盖印，并加盖单元公章。在一今日记账中树立有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目次表”中说明各账户的称号以及页码，以便利注销以及考核。

(1)依据复核无误的收、付款记账凭据记账。

(2)所纪录的实质必需同管帐凭据相分歧，不得随意增减。

(3)逐笔、序时注销日志账，做到日清月结。

(4)必需延续注销，不得跳行、隔页，不得随意改换账页以及撕去账页。

(5)笔墨以及数字必需整齐明晰，精确无误。

(6)运用钢笔，以蓝、玄色墨水誊写，不得运用圆珠笔(银行复写账簿之外)或铅笔誊写。但依照红字冲账凭据冲销毛病记载及管帐轨制中规则用红字注销的营业能够用白色墨水记账。

(7)每一账页记完后，必需按规则转页。

(8)现金日志账必需每日结出余额，每个月月一定须按规则结账。

(9)记载发作毛病时，必需按规则办法改正。

现金日志账怎样填写，以及其填制的留意事变，文中给各人收集出了具体的解答，动作出纳职员在收、付现金当前，要实时记账，而且要依照必然的顺序停止对帐。上述为各人解开填写现金日志账的办法，期望能帮到各人，想要获得更多财政常识的，欢送持续存眷网的革新！

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