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房地产企业所得税季度预缴申报表可否弥补账面亏损(房地产企业所得税汇算清缴)
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房地产企业所得税季度预缴报告表能否补偿账面盈余
问：我公司是一家兼有旅店运营与房地产开辟的企业（两项营业汇总报告企业所得税），因旅店后行建成并开端停业，旅店装备及设备折旧额较年夜，以致汇总管帐报表盈余。季度企业所得税报告时，我公司依据《国度*对于填报企业所得税月（季）度预交纳税报告表相关成绩的告诉》（国税函[2008]635号）规则，在报告表第4行填入“管帐报表成本总数+年终未补偿盈余+房地产预售估计成本”计较所得的数据。叨教我公司以上所得税季度报告能否准确？能否可在季度补偿盈余？
答：《国度*对于填报企业所得税月（季）度预交纳税报告表相关成绩的告诉》（国税函[2008]635号）关于企业所得税月（季）度预交纳税报告表次要犹如下调解：
1.“成本总数”修正为“实践成本额”：《中华群众共以及国企业所得税月（季）度预交纳税报告表（A类）》第4行“成本总数”修正为“实践成本额”。
2.关于修正后的“实践成本额”做了弥补填报阐明：
“第4行‘实践成本额’：填报按管帐轨制核算的成本总数减除从前年度待补偿盈余以及不纳税支出、免税支出后的余额。
奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元对比填报。
房地产开辟企业本期获得预售支出按规则计较出的估计成本额计入本行。
依据上述规则，房地产开辟企业企业所得税季度报告能够补偿盈余。
房地产企业计税本钱核算的普通顺序？
一、对当期实践发作的各项收入，按其性子、经济用处及发作的所在、工夫区停止收集、归类，并将其辨别为应计入本钱工具的本钱以及应在当期税前扣除的时期用度。同时还应按规则对在相关预提用度以及待摊用度停止计量与确认。
二、对应计入本钱工具中的各项实践收入、预提用度、待摊用度等公道的分别为间接本钱、直接本钱以及配合本钱，并按规则将其公道的归集、分派至已经竣工本钱工具、在建本钱工具以及未建本钱工具。
三、对期前已经竣工本钱工具应担负的本钱用度按已经销开辟产物、未销开辟产物以及牢固财产停止分派，此中应由已经销开辟产物担负的局部，在当期征税报告时停止扣除，未销开辟产物应担负的本钱用度待实在际贩卖时再予扣除。
四、对本期已经竣工本钱工具分类为开辟产物以及牢固财产并对其计税本钱停止结算。此中属于开辟产物的，应按可售面积计较其单元工程本钱，据此再计较已经销开辟产物计税本钱以及未销开辟产物计税本钱。对本期已经销开辟产物的计税本钱，准许在当期扣除，未销开辟产物计税本钱待实在际贩卖时再予扣除。
五、对本期未竣工以及还没有制作的本钱工具该当担负的本钱用度，应按辨别树立明细台帐，待开辟产物竣工后再予结算。
对于房地产企业所得税季度预缴报告表能否补偿账面盈余，文中给各人做出了具体的解答，企业所得税季度报告表的修正，在填写的时分能够补偿从前账面盈余，期望各人能够了解，另有甚么不大白的，欢送各人在线征询咱们！
标签: 房地产企业所得税汇算清缴
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