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应交增值税会计处理(已交增值税如何做账)

编辑:rootadmin

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应交*管帐处置?

答: (一)月份结束,企业应将当月发作的应交未交*额自“应交*”转入“未交*”,如许“应交*”明细账不呈现贷方余额,管帐分录为:

借:应交税费—应交*(转出未交*)

贷:应交税费—未交*。

(二)月份结束,企业将当月多交的*自“应交*”转入“未交*”,即:

借:应交税费—未交*

贷:应交税费—应交*(转出多交*)

(三)当月交纳当月完成的*(比方开具公用缴款书预缴税款)时,借记“应交税费—应交*(已经交税金)”贷记“银行入款”。

(四)当月上交上月或从前月份完成的*时,如罕见的报告期报告征税、补缴从前月份欠税,借记“应交税费—未交*”贷记“银行入款”。

应交增值税会计处理(已交增值税如何做账)

(五)“应交税费—应交*”科目标期末借方余额反应还没有抵扣的出项税额,贷方有余额。

(六)“应交税费—未交*”科目标期末借方余额反应多缴的*,贷方余额反应未缴的*。

注:*对该科目有相干管帐处置的规则,一、《*对于印发企业施行新税收据例相关管帐处置规则的告诉》财会字[1993]83号 [1] ;二、《*对于对*管帐处置相关成绩弥补规则的告诉》(财会字[1995]22号) [2] ;已经于2011年废除,见《中华群众共以及国*令第62号——*对于发布废除以及生效的财务规定以及标准性文献目次(第十一批)的决议》 [3] (3、废除的财务标准性文献目次--第380项、第392项)。

新原则下*月末与交纳时管帐核算的变革 [4] :

过来将*分为两局部,一局部为应交*;另外一局部为未交*。月末要将未交或多交的*转入未交*中。在交纳时,辨别是交纳本月的*仍是其余期的*。本月交纳本月的*,借记“应交税金——应交*(已经交税金)”科目,贷记“银行入款”等科目;本月还没有交纳或多交的*转入未交*中:若为应交纳而还没有交纳的*,借记“应交税金——应交*(转出未交*)”科目,贷记“应交税金——未交*”科目;若为多交的*,则借记“应交税金——未交*”科目,贷记“应交税金——应交*(转出多交*)”科目;本月交纳上期的*,借记“应交税金——未交*”科目,贷记“银行入款”等科目。

而在新的原则系统下,再也不包罗未交*局部,在交纳时也再也不辨别是本期仍是上期的*,一概在“应交税费——应交*(已经交税金)”科目中核算。

应交*的计较办法是甚么?

答:为便利企业填报,可依据实践状况采纳以下方法填报:

(1)普通征税人企业,在实践*作中也能够依据“*征税报告表”计较该目标,计较公式为:应交*=销项税额-(出项税额-出项税额转出-免抵退货色应退税额)。同时留意,计较该目标时应包罗即征即退货色及劳务对应名目。

(2)施行浅易征收方法的普通征税人企业,可依据“*征税报告表”中“浅易征收方法计较的应征税额”填报该目标。

(3)契合财税部分规则的对某些产物实施税额减征的普通征税人企业,在依据“*征税报告表”填报该目标时还应扣除“应征税额减征额”。

(4)小范围征税人企业,可依据“*征税报告表”中“本期实践应征税额”填报。

应交*管帐处置的相关实质,置信各人都了解了吧,假如另有疑义,可间接向答疑教师征询哦,资深老管帐随时为各人答疑解惑。为你保驾护航。

标签: 已交增值税如何做账

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