免抵退税企业增值税计算方法(免抵退税怎么做账)

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免抵退税企业*计较办法

答：

计较步调：

（一）免抵退计税根据

因为进口企业消费关节购进的免税原资料自身不含*，因而，这局部原资料就不需求参与免抵退税的计较。

假如进口货色没运用免税原资料，那末计税根据=进口货色离岸价，假如进口货色运用了免税原资料，那末计税根据=进口货色离岸价 - 当期免税购进原资料*。

（二）当期不得免征以及抵扣税额

当期不得免征以及抵扣税额=计税根据×（*率 - 退税率）

（三）当期应征税额

当期应征税额=外销销项税额+当期不得免征以及抵扣税额 - 当期局部出项税额 - 上期留底税额，假如后果为负数，则为当期应纳*款，假如后果为正数，则为期末留底税额

（四）免抵退税额

免抵退税额=计税根据×退税率

（五）应退税额

比拟“期末留底税额”与“免抵退税额”巨细，哪一个数值小，哪一个为实践应退税额。

1.期末留底税额≦免抵退税额，则：应退税额=期末留底税额，当期免抵税额=免抵退税额-应退税额

2.期末留底税额>免抵退税额，则：应退税额=免抵退税额，期免抵税额=0，当期留抵税额=期末留底税额 - 免抵退税额。

管帐分录以下：

　　1.不予免征以及抵扣税额

　　借：主停业务本钱（进口贩卖额FOB*征退税-不予免征以及抵扣税额抵减额）

　　货：应交税金-应交*-出项税额转出

　　2.应退税额：

　　借：应收补助款-进口退税（应退税额）

　　货：应交税金-应交*-进口退税（应退税额）

　　3.免抵税额：

　　借：应交税金—应交*-进口抵减外销应征税额（免抵额）

　　货：应交税金-应交*-进口退税（免抵额）

　　4.收到退税款

　　借：银行入款

　　货：应收补助款-进口退税

扩大材料：

一、免抵退是税收的一种方式，《*、国度*对于进一步促进进口货色实施免抵退税方法的告诉》（财税〔2002〕7号）规则：消费企业自营或拜托外贸企业署理进口（如下简称消费企业进口）自产货色，除另行规则外，*一概实施免、抵、退税办理方法。

二、实施“免、抵、退”税办理方法的“免”税，是指对消费企业进口的自产货色，免征企业消费贩卖关节的*；

三、“抵”税，是指消费企业进口的自产货色所耗用原资料、零零件等应予偿还的出项税额，抵顶外销货色的应征税款；

四、“退”税，是指消费企业进口的自产货色在当期内乱因应抵顶的出项税额年夜于应征税额而未抵顶完的税额，经主管退税构造同意后，给以退税。

关于免抵退税企业*计较办法的成绩小编已经经给你们各人解答终了了，在实践任务中，必然要不行混杂进口货色*免抵退税与外销的账务处置哦。假如列位对小编答的实质有甚么疑义的，虽然来征询咱们的答疑教师，咱们将第临时间为你们解答!