年末要结转增值税吗(年末结转增值税之后增值税有余额嘛)

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年底要结转*吗

需求。一个月结，一种年结。

一种月结：

依照一般状况，每个月都需求结转，便于*核算。

一、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税金——*——销项税额

贷：应交税金——*——未交*

二、月末，将出项税额转入未交税金

借：应交税金——*——未交*

贷：应交税金——*——出项税额

假设月末未交*是贷方余额，则应交，假设为借方余额，则为留抵。

三、当次月缴纳了应交税金

借：应交税金——*——已经交税金

贷：银行入款

四、次月将已经交税金转销未交*

借：应交税金——*——未交*

贷：应交税金——*——已经交税金

至此，本月应交*各科目核算完毕。假设没有应交税金，那末留抵税额还保存在未交*借方，留次月抵扣。

一种年结：年结即是到年底结账前按上述月结办法结转一次余额便可以了。

年末应交*怎样结转？

“应交*”科目，每个月的明细科目假贷方余额可不结平，但在年末必需要结平各明细科目。

结转出项税额：

借：应交税费——应交*——转出未交*

贷：应交税费——应交*（出项）

结转销项税额：

借：应交税费——应交*（销项）

贷：应交税费——应交*——转出未交*

依据“应交税费——应交*——转出未交*”科目差值，转入“应交税费——未交*”科目借或贷。若“应交税费——未交*”科目借方不足额为有留的出项税；若贷方不足额，则为应交的税费。鄙人月交纳时：

借：应交税费——未交*贷：银行入款

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