辅导期一般纳税人的进项税抵扣(辅导期一般纳税人管理办法)

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教导期普通征税人的出项税抵扣

教导期普通征税人对收取的*抵扣凭据实施“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指教导期普通征税人企业获得的*出项*认证后，先经过防伪税控*将认证信息上传至*停止比对，*比对完毕后将比对后果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息告诉教导期普通征税人企业停止抵扣（普通在认证的次月收到比对后果）。

帐务处置以下：

在应交税金科面前目今增设“待抵扣停止税额”二级科目。

（1）企业认证后：

　　借：库存商品（或其余相干科目）

　　借：应交税金-待抵扣停止税额

　　　　贷：银行入款（或其余相干科目）

（2）收到比对后果后：

　　借：应交税金-应交*（出项税额）

　　　　贷：应交税金-待抵扣停止税额

普通征税人教导期出项税怎样填

教导期普通征税人获得的公用*抵扣联以及海关出口*公用缴款书、废旧物质一般*以及货色输送*，要在收票当月实时到*构造认证以及录成清单（磁盘）交主管*构造，并依据“应交税金——待抵扣出项税额”明细科目将数据填写在*征税报告表附列材料（表二）中“待抵扣出项税额”相干栏次内乱。

*当月认证下月抵扣，在填表时附表二填：2四、2五、35栏，鄙人月时即将抵扣的出项税额填入23栏，假如另有当月认证下月抵扣的*，持续填：2四、2五、35栏。（次要是针对附表二，其余表不填）

教导期普通征税人在接到主管*构造考核比对后果确当月，按如下请求填写《*征税报告表附列材料（表二）》，并于次月征税报告期前报告抵扣:（一）第3栏填写*构造见告的考核比对后果告诉书及其明细清单说明的考核符合公用发累、协查后果中许可抵扣的公用*的份数、金额、税额。

因而可知教导期普通征税人的出项税抵扣，是需求在上个月考核经过后本月才干抵扣，其响应的分录小编已经经在下面解说过了，至于报告时就在报告表附表2中依据表上的请求填写即是了。期望能给你处理搅扰，如另有不大白之处，欢送在线征询，咱们会尽量复兴你！

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