企业应收票据贴现的核算(企业应收票据贴现给银行所获得的现金计入现金流量表)

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多企业应收*贴现的核算

在贴现中，企业付给银行的利钱称为贴现利钱，银行计较贴现利钱的利率称为贴现率，企业从银行取得的*到期值扣除贴现利钱后的货泉支出，称为贴现所得。贴现利钱以及贴现所得的计较公式以下：

贴现所得=*到期值-贴现利钱

贴现利钱=*到期值×贴现率×贴现期

贴现期=*限期-企业已经持有*限期

带息应收*的到期值是其面值加之按*载明的利率计较的*局部时期的利钱;不带息应收*的到期值即是其面值。

在管帐处置上发作附追索权应收*贴现今，可树立“近期告贷”科目，等*到期，当付款人向贴现银行付清票款后，再将“近期告贷”账户转销。假如是用银行承兑汇票贴现，因为*到期应由银行担任承兑，企业不会发作或有欠债，因而在管帐处置上可间接冲转“应收*”账户。

应收*贴现的核算举例阐明以下：

【例】某产业公司将一张180天到期，年利率为8%的*计10000元，向银行请求贴现。该*的出票日是6月1日，请求贴现日是8月30日，银行年贴现率为9%，其计较及管帐分录以下。

1.计较

(1)*到期值=票面额×(1+利率×*工夫)=10000×(1+8%×180天/360天)= 10400(元)

(2)贴现天数=8月30日至11月28日=90(天)

(3)贴现利钱=*到期值×贴现率×贴现今间= 10400×9%×90天/360天= 234(元)

(4)贴现所得=*到期值-贴现利钱=10400-234=10166(元)

(5)利钱支出或收入=*贴现所得-票面额=10166-10000=166(元)

2.管帐分录

(1)8月30日贴现今：

借：银行入款 10166

　　贷：近期告贷 10000

　 财政用度——利钱 166

(2)11月28日*到期，当出票人向银行兑付*以及利钱时，其管帐分录以下：

借：近期告贷 10000

　　贷：应收* 10000

(3)11月28日*到期，如出票人未能定期领取*的本金以及利钱，拖负债务，则企业答允担这笔或有欠债，以银行入款偿付给贴现银行。其管帐分录以下：

借：近期告贷 10000

　　其余应收款——××单元 400

　 贷：银行入款 10400

同时将应收*转入“应收账款”账户：

借：应收账款——××单元 10000

　　贷：应收*　10000

对于“企业应收*贴现的核算”这个常识，小编为各人已经经逐个解说，看完下面的典范例题剖析，你能否已经经有了指路灯，假如想在管帐这个事业上有更好的开展，请置信咱们能够协助你！