应交税费核算账务处理(应交税费科目核算)

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应交税费核算账务处置

答：1、*预交与应交应经过两个明细账户核算

普通征税人对当月预交的*与上交上月的*账务处置是差别。实践任务中，企业当月预交*时，经过“应交税费——应交*（已经交税金）”账户核算。而当月交纳上期*则经过“应交税费——未交*”账户核算。

2、并不是一切税费都经过“应交税费”账户核算

如前所述，企业交纳的税费有许多，但，这些税费并不是都经过“应交税费”账户核算。此中，印花税、耕地占用税等均欠亨过“应交税费”账户核算，而是间接交纳并计入相干用度或财产账户。

3、企业代扣代缴的税费应经过“应交税费”账户核算

企业应交未交纳税费普通应经过“应交税费”账户核算。但，不属于企业应交未缴而应由企业代扣代缴的税费也应经过“应交税费”账户核算。如，应从职员团体人为支出中代扣代缴的的团体所得税、来料加工代受托单元交纳的*、消耗税等。

代扣代缴是指依照税法例定负有扣缴任务的单元或团体，在向团体领取应税所得时，应计较应征税额，从其所得中扣出并代为交入国库。企业动作职员薪酬所得的领取者，是团体所得税的扣缴任务人之一。依照规则在向职员领取薪酬时，应代扣代缴职员团体所得税。

案例剖析

我公司属于普通征税人，2018年5月份从开辟商手中购置一套办专用房，获得*公用*一份，金额1000万元，*额100万元，怎样账务处置？

1）当月认证时

借：牢固财产—办专用房 1000万元

应交税费—应交*（出项税额）60万元

应交税费—待抵扣出项额 40万元

贷：银行入款 1100万元

（2）第13个月时

借：应交税费—应交*（出项税额） 40万元

贷：应交税费—待抵扣出项税额 40万元