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代收代缴税费账务处理(代收税款)

编辑:rootadmin

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代收*费账务处置

答:(一)代扣代缴停业税的管帐处置:

  依据税法例定,修建动工企业对分包单元停止分包工程结算时,或境外企业向境内乱企业供给劳务,在领取劳务用度时,必需实行代扣代缴停业税的任务。

  1.扣缴任务人在计较应代扣停业税并交纳时,体例管帐分录

  借:对付帐款--×××单元

  贷:应交税费--应交停业税

  借:应交税费--应交停业税

  贷:银行入款

  (二)代扣代缴团体所得税的管帐处置:

  1.代扣代缴本企业职工人为薪金团体所得税时,体例管帐分录

  借:对付人为

  贷:其余对付款--代扣团体所得税

  借:其余对付款--代扣团体所得税

  贷:银行入款

  2.代扣代缴承包承租所得、股息、盈余所得团体所得税,查帐计征以及带征企业其管帐处置相反。代扣代缴时,体例管帐分录

  借:成本分派--未分派成本

  贷:其余对付款--代扣团体所得税

  借:其余对付款--代扣团体所得税

代收代缴税费账务处理(代收税款)

  贷:银行入款

  3.领取团体劳务所得代扣代缴团体所得税时,体例管帐分录

  借:相关本钱用度科目

  贷:其余对付款--代扣团体所得税

  贷:银行入款(或现金)

  借:其余对付款--代扣团体所得税

  贷:银行入款

  4.领取外部职员集资利钱代扣代缴团体所得税时,体例管帐分录

  借:财政用度

  贷:其余对付款--代扣团体所得税

  贷:银行入款(或现金)

  借:其余对付款--代扣团体所得税

  贷:银行入款

代扣代缴的税费由本人公司承当入甚么科目?

代扣*费由我公司承当,计入停业外收入的管帐科目。

企业为团体代负团体所得税凡是有两种状况:一是依照条约或许和谈规则,征税任务人应纳的团体所得税局部或局部由企业担负。这类状况凡是是企业的志愿举动。二是因企业未实行扣缴任务,团体所得税由企业赔缴。这类状况是税法对企业未实行扣缴任务的一种“处分”。企业除了赔缴税款外,还需按规则交纳必然数目的滞纳金以及罚款。

因为团体所得税是对获得应税支出的团体征收的一种税,其税款本应由团体担负。企业代征税人担负的税款属于与企业运营举动有关的收入,应记入“停业外收入” 科目。与之相顺应,企业代负的团体所得税也不得在企业所得税前扣除,在年末报告企业所得税时,应全额调增应征税所得额。

例:企业为职员王某颁发9月份人为3200元。按和谈规则,王某团体所得税由该企业承当。依照国税发[1995]065号文献的规则,应征税额计较以下:

应征税所得额=(不含税支出额-800-速算扣除数)÷(1-税率)=(3200-800-125)÷(1-15%)=2676.47(元);

应扣缴团体所得税=应征税所得额×合用税率-速算扣除数=2676.47×15%-125=276.47(元)。

置信引见到这里,各人该当把握“代收*费账务处置”这个小常识了。相似的文章也有,从个税、*等,有很多例子能够自创。假如另有其余管帐成绩,能够间接在线点击小窗口向咱们答疑教师征询。高效备考,请到!

标签: 代收税款

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