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代收代缴税费账务处理(代收税款)
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代收*费账务处置
答：（一）代扣代缴停业税的管帐处置：
依据税法例定，修建动工企业对分包单元停止分包工程结算时，或境外企业向境内乱企业供给劳务，在领取劳务用度时，必需实行代扣代缴停业税的任务。
1．扣缴任务人在计较应代扣停业税并交纳时，体例管帐分录
借：对付帐款--×××单元
贷：应交税费--应交停业税
借：应交税费--应交停业税
贷：银行入款
（二）代扣代缴团体所得税的管帐处置：
1．代扣代缴本企业职工人为薪金团体所得税时，体例管帐分录
借：对付人为
贷：其余对付款--代扣团体所得税
借：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款
2．代扣代缴承包承租所得、股息、盈余所得团体所得税，查帐计征以及带征企业其管帐处置相反。代扣代缴时，体例管帐分录
借：成本分派--未分派成本
贷：其余对付款--代扣团体所得税
借：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款
3．领取团体劳务所得代扣代缴团体所得税时，体例管帐分录
借：相关本钱用度科目
贷：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款（或现金）
借：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款
4．领取外部职员集资利钱代扣代缴团体所得税时，体例管帐分录
借：财政用度
贷：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款（或现金）
借：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款
代扣代缴的税费由本人公司承当入甚么科目？
代扣*费由我公司承当，计入停业外收入的管帐科目。
企业为团体代负团体所得税凡是有两种状况：一是依照条约或许和谈规则，征税任务人应纳的团体所得税局部或局部由企业担负。这类状况凡是是企业的志愿举动。二是因企业未实行扣缴任务，团体所得税由企业赔缴。这类状况是税法对企业未实行扣缴任务的一种“处分”。企业除了赔缴税款外，还需按规则交纳必然数目的滞纳金以及罚款。
因为团体所得税是对获得应税支出的团体征收的一种税，其税款本应由团体担负。企业代征税人担负的税款属于与企业运营举动有关的收入，应记入“停业外收入” 科目。与之相顺应，企业代负的团体所得税也不得在企业所得税前扣除，在年末报告企业所得税时，应全额调增应征税所得额。
例：企业为职员王某颁发9月份人为3200元。按和谈规则，王某团体所得税由该企业承当。依照国税发[1995]065号文献的规则，应征税额计较以下：
应征税所得额＝（不含税支出额－800－速算扣除数）÷（1－税率）＝（3200－800－125）÷（1－15％）＝2676.47（元）；
应扣缴团体所得税＝应征税所得额×合用税率－速算扣除数＝2676.47×15％－125＝276.47（元）。
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标签: 代收税款
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