无形资产减值是否确认递延所得税(无形资产减值是否可以转回)

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有形财产减值能否确认递延所得税

答：（1）自行研发的有形财产契合“三新”规范，初始确认时账面代价与计税根底之间的差额不需求确认递延所得税财产，因为这项差额既不作用管帐成本也不作用应征税所得额，在后续摊销中企业自行研发构成的有形财产,管帐上依照账面代价摊销，从当期管帐成本傍边扣除;而税法按该有形财产账面代价的150%摊销从应征税所得额傍边扣除。管帐以及税法的摊销办法相反，关于这局部摊销差别企业不思索确认'递延所得税财产'科目金额。

（2）关于企业持有该项有形财产摊销办法差别形成的差别，企业需求思索确认'递延所得税财产'或'递延所得税欠债'科目金额。比方：管帐上按均匀摊销法摊销有形财产的账面代价；而税法上按减速摊销法摊销，那末由此形成管帐受骗期摊销金额小于税法上摊销金额形成的应征税临时性差别，企业确认'递延所得税欠债'科目金额.别的假如有形财产发作减值，管帐计提的有形财产减值预备，在税法上不供认的，只要在实践发作时才许可税前扣除，这时候这项减值预备也会构成可抵扣临时性差别，需求确认递延所得税财产。

递延所得税管帐处置

1、本科目核算企业依据所得税原则确认的应征税临时性差别发生的所得税欠债。

2、本科目该当依照应征税临时性差别名目停止明细核算。

3、递延所得税欠债的次要账务处置

（一）企业在确认相干财产、欠债时，依据所得税原则应予确认的递延所得税欠债，借记“所得税——递延所得税用度”、“本钱公积——其余本钱公积”等科目，贷记本科目。

（二）财产欠债表日，企业依据所得税原则应予确认的递延所得税欠债年夜于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税用度”、“本钱公积——其余本钱公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税欠债小于本科目余额的，做差异的管帐分录。

4、本科目期末贷方余额，反应企业已经确认的递延所得税欠债的余额。

小编提醒：依据新的企业管帐原则系统（2006）的相关规则，题中运用寿命谬误定的有形财产，不停止摊销，只停止减值尝试。由此与*处置之间发生的差别属于临时性差别。