补交以前的抵扣的增值税怎么账务处理(补交以前年度增值税的科目处理)

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补交从前的抵扣的*怎样账务处置

*反省后的账务调解，应创造“应交税金-*反省调解”特地账户。凡反省后应调减账面出项税额或调增销项税额以及出项税额转出的数额，借记相关科目，贷记本科目；凡反省后应调增账面出项税额或调减销项税额以及出项税额转出的数额，借记本科目，贷记相关科目；局部调账事变入账后，应结出本账户的余额，并对该余额停止处置：

　　一、若余额在借方，局部视同留抵出项税额，按借方余额数，借记“应交税金-应交*（出项税额）”科目，贷记本科目。

　　二、若余额在贷方，且“应交税金-应交*”账户有余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-未交*”科目。

　　三、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交*”账户有借方余额且即是或年夜于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交*”科目。

四、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交*”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交*”科目。

上述账务调解应按征税期逐期停止。

补交从前的抵扣的*怎样记载？

一、*补缴

(1)调账

借：应收账款等反省对应的科目

贷：应交税金--*反省调解

（2）确认未缴款

借：应交税金--*反省调解

贷：应交税金--未交*

（3）上缴

借：应交税金--未交*

贷：银行入款

二、滞纳金

借：停业外收入

贷：现金

三、补缴城建税及教诲费

（1)提炼时

借：从前年度损益调解

贷：应交税金--城建税

贷：其余应交款--教诲费附带

（2）结转

借：成本分派--未分派成本

贷：从前年度损益调解

（2）上缴

借：应交税金--城建税

借：其余应交款--教诲费附带

贷：现金（或银行入款）

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