应交增值税明细账余额结转分录怎么做(应交增值税明细科目如何结转)

发布时间：2023-10-06

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应交*明细账余额结转分录怎样做

答：结转出项税额类的科目相干发作额：

借：应交税费—应交*—转出未交*

贷：应交税费—应交*（出项税额、已经交税金、减免税款、进口抵减外销产物应征税款）

结转销项税额类的科目相干发作额：

借：应交税费—应交*（销项税额、进口退税、出项税额转出、转出多交*）

贷：应交税费—应交*—转出未交*

依据“应交税费—应交*—转出未交*”科目假贷方的差额，转入“应交税费—未交*”科目借方或贷方。

“应交*”科目，每个月的明细科目假贷方余额可不结平，但在年末必需要结平各明细科目。

应交税费（*）明细账怎样登账

起首要搞分明应交*有哪些明细，才干填入，今朝你是要依据贵司发作的明细额来填。如下是举例明细该加入假贷方的栏目：1—5是设在借方的五个栏目，6—9是设在贷方的四个栏目。

1.“出项税额”专栏，留意退货时只可在借方用红字冲减。

例题：某企业操持退货，将不含税价款为1000元的货色退回供货商。

借：银行入款　　　　　　　　　　　　　　1170

应交税费-应交*(出项税额)　　170 (红字)

贷：原资料　　　　　　　　　　　　　　　1000

2.“已经交税金”专栏，企业当月交纳本月*。

例题：有一企业每10天预缴一次*，1月11日预缴*200000元。

借：应交税费-应交*(已经交税金)　　200000

贷：银行入款　　　　　　　　　　　　　　200000

3.“减免税款”专栏，反应企业按规则减免的*款。企业按规则间接减免的*额借记本科目，贷记“停业外支出”科目。

账务处置：

借：银行入款

贷：主停业务支出

应交税费-应交*(销项税额)

借：应交税费-应交*(减免税款)

贷：停业外支出-当局补贴

4.“进口抵减外销产物应征税额”专栏，反应消费企业进口产物按规则计较的应免抵的税额。

消费企业以自产的货色进口，在实施“免抵退”税方法的前提下，进口货色的销项税免征，出项税先用外销货色的销项税抵扣，未抵扣完的再报告操持退税。因而进口货色所享用的本质上的退税款由抵减的出项税以及收到的退税款两局部构成。能够按同意的应免抵税额、应退税额停止管帐处置，也能够按当期《消费企业进口货色“免、抵、退”税汇总报告表》上的报告数辨别三种状况停止管帐处置：

核算抵减税额时作以下账务处置：

借：应交税费-应交*(进口抵减外销产物应征税额)

贷：应交税费-应交*(进口退税)

详细应退税额以及应抵减的税额计较看第七章的计较公式。

5.“转出未交*”专栏，核算企业月晦转出应缴未缴的*。

账务处置：