位置: 工商财税 - 正文

应交增值税明细账余额结转分录怎么做(应交增值税明细科目如何结转)

编辑:rootadmin

推荐整理分享应交增值税明细账余额结转分录怎么做(应交增值税明细科目如何结转),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:应交增值税明细账模板,应交增值税明细账怎么填写,应交增值税明细账余额怎么算,应交增值税明细账怎么填写,应交增值税明细科目,应交增值税明细账怎么填写图片,应交增值税明细科目有哪些,应交增值税明细科目有哪些,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

应交*明细账余额结转分录怎样做

答:结转出项税额类的科目相干发作额:

借:应交税费—应交*—转出未交*

贷:应交税费—应交*(出项税额、已经交税金、减免税款、进口抵减外销产物应征税款)

结转销项税额类的科目相干发作额:

借:应交税费—应交*(销项税额、进口退税、出项税额转出、转出多交*)

贷:应交税费—应交*—转出未交*

依据“应交税费—应交*—转出未交*”科目假贷方的差额,转入“应交税费—未交*”科目借方或贷方。

“应交*”科目,每个月的明细科目假贷方余额可不结平,但在年末必需要结平各明细科目。

应交税费(*)明细账怎样登账

起首要搞分明应交*有哪些明细,才干填入,今朝你是要依据贵司发作的明细额来填。如下是举例明细该加入假贷方的栏目:1—5是设在借方的五个栏目,6—9是设在贷方的四个栏目。

1.“出项税额”专栏,留意退货时只可在借方用红字冲减。

例题:某企业操持退货,将不含税价款为1000元的货色退回供货商。

借:银行入款              1170

应交税费-应交*(出项税额)  170 (红字)

贷:原资料               1000

2.“已经交税金”专栏,企业当月交纳本月*。

例题:有一企业每10天预缴一次*,1月11日预缴*200000元。

借:应交税费-应交*(已经交税金)  200000

贷:银行入款              200000

3.“减免税款”专栏,反应企业按规则减免的*款。企业按规则间接减免的*额借记本科目,贷记“停业外支出”科目。

账务处置:

借:银行入款

贷:主停业务支出

应交税费-应交*(销项税额)

借:应交税费-应交*(减免税款)

贷:停业外支出-当局补贴

4.“进口抵减外销产物应征税额”专栏,反应消费企业进口产物按规则计较的应免抵的税额。

消费企业以自产的货色进口,在实施“免抵退”税方法的前提下,进口货色的销项税免征,出项税先用外销货色的销项税抵扣,未抵扣完的再报告操持退税。因而进口货色所享用的本质上的退税款由抵减的出项税以及收到的退税款两局部构成。能够按同意的应免抵税额、应退税额停止管帐处置,也能够按当期《消费企业进口货色“免、抵、退”税汇总报告表》上的报告数辨别三种状况停止管帐处置:

核算抵减税额时作以下账务处置:

借:应交税费-应交*(进口抵减外销产物应征税额)

贷:应交税费-应交*(进口退税)

详细应退税额以及应抵减的税额计较看第七章的计较公式。

5.“转出未交*”专栏,核算企业月晦转出应缴未缴的*。

账务处置:

应交增值税明细账余额结转分录怎么做(应交增值税明细科目如何结转)

借:应交税费-应交*(转出未交*)

贷:应交税费-未交*

6.“销项税额”专栏,留意退回的已经销货色应冲减的销项税只可在贷方用红字冲减。

退货的帐务处置为:

借:主停业务支出

贷:应交税费-应交*(销项税额)  (红字)

银行入款

借:库存商品

贷:主停业务本钱

7.“进口退税”专栏。进口企业当期按规则应退税额,应免抵税额后,借记“其余应收款—应收进口退税款(*)”科目、“应交税费—应交*(进口抵减外销产物应征税)”科目,贷记本科目。

留意:操持退税时,先计较报告,当前才干收到退税款,报告时先经过“其余应收款-应收进口退税款(*)”科目核算。

借:其余应收款-应收进口退税款(*)

应交税费-应交*(进口抵减外销产物应征税额)

贷:应交税费-应交*(进口退税)

8.“出项税额转出”专栏。

留意与视同贩卖的区分:

①外购货色改动用处且不分开企业,作出项税额转出;

②外购货色、在产物、产废品发作非一般丧失,不行再构成销项,其丧失应为不含税价以及原出项税,也要作出项税额转出。

借:在建工程(对付职员薪酬)

贷:原资料

应交税费-应交*(出项税额转出)

借:待处置财富损溢-活动财产损溢

贷:原资料

应交税费-应交*(出项税额转出)

对进口货色不得抵扣税额的局部,也应动作出项税额转出。

借:主停业务本钱

贷:应交税费-应交*(出项税额转出)

9.“转出多交*”专栏,留意只对多预缴的*转出。也即是应交税费-应交*明细账呈现借方余额是,帐务处置为

借:应交税费-未交*

贷:应交税费-应交*(转出多交*)

小范围征税人的*核算,留意按征收率计较的*额即是应征税额。

例题:某贸易小范围征税人贩卖货色2080元。

借:银行入款          2080

贷:主停业务支出        2000

应交税费-应交*    80

借:应交税费-应交*    80

贷:银行入款          80

留意:普通征税人按征收率计较的*以及小范围征税人的帐务处置相反

以上具体引见了应交*明细账余额结转分录怎样做,也引见了应交税费(*)明细账怎样登账。动作一位企业的*管帐,必然要大白应交*的余额结转办法,也必然要大白应交税费(*)明细账怎样登账。假如你不是很大白,征询一下在线教师吧。

标签: 应交增值税明细科目如何结转

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/236008.html 转载请保留说明!

上一篇:没有发票如何报销(没有发票如何报账)

下一篇:可抵扣增值税怎么计算(抵扣增值税怎么抵扣)

  • 税收筹划的分类有哪些?(税收筹划分为哪几类)

    税收筹划的分类有哪些?(税收筹划分为哪几类)

  • 公司改名之前发票能用吗(公司改名之前发工资吗)

    公司改名之前发票能用吗(公司改名之前发工资吗)

  • 无形资产按年还是按月摊销(无形资产按几年摊)

    无形资产按年还是按月摊销(无形资产按几年摊)

  • 教育费附加只有小规模纳税人需要缴纳吗(教育费附加可以扣除吗)

    教育费附加只有小规模纳税人需要缴纳吗(教育费附加可以扣除吗)

  • 工人工资可以直接做主营业务成本吗(工人工资可以直接记主营业务成本吗)

    工人工资可以直接做主营业务成本吗(工人工资可以直接记主营业务成本吗)

  • 固定资产原价和账面原价分别怎么计算(固定资产的原价包括)

    固定资产原价和账面原价分别怎么计算(固定资产的原价包括)

  • 税局代开专票对方隔月退回重开如何做账务处理呢?

    税局代开专票对方隔月退回重开如何做账务处理呢?

  • 政府补助收入净额法下怎么记账?(政府补助收入计算有了新变化)

    政府补助收入净额法下怎么记账?(政府补助收入计算有了新变化)

  • 存货在财务报表中属于哪个项目?(存货在财务报表中存在的财务操纵)

    存货在财务报表中属于哪个项目?(存货在财务报表中存在的财务操纵)

  • 为员工报销学费需要计缴个人所得税吗?(公司报销学费属于 薪酬还是福利呢)

    为员工报销学费需要计缴个人所得税吗?(公司报销学费属于 薪酬还是福利呢)

  • 停车场领的定额发票要怎么报税?

    停车场领的定额发票要怎么报税?

  • 个体户定期定额个人所得税怎么申报(个体户定期定额申报表怎么填)

    个体户定期定额个人所得税怎么申报(个体户定期定额申报表怎么填)

  • 转账支票进账必须在开户银行吗(转账支票进账有效期是多久)

    转账支票进账必须在开户银行吗(转账支票进账有效期是多久)

  • 进项大于销额如何处理账务处理?

    进项大于销额如何处理账务处理?

  • 个税退手续费要交城建税吗?(个税退手续费要多久到账)

    个税退手续费要交城建税吗?(个税退手续费要多久到账)

  • 二手车增值税专用发票可以抵扣吗?(二手车增值税专用发票税率)

    二手车增值税专用发票可以抵扣吗?(二手车增值税专用发票税率)

  • 购买设备留抵进项可以出口退税吗(购进设备抵扣税额)

    购买设备留抵进项可以出口退税吗(购进设备抵扣税额)

  • 可供出售债务投资和可供出售权益投资不同分析(可供出售债权投资)

    可供出售债务投资和可供出售权益投资不同分析(可供出售债权投资)

  • 附表跟实际差1分钱 主表怎么填(附表一般写在哪)

    附表跟实际差1分钱 主表怎么填(附表一般写在哪)

  • 滴滴打车的发票能抵扣吗(滴滴打车的发票是什么样子)

    滴滴打车的发票能抵扣吗(滴滴打车的发票是什么样子)

  • 印花税需要扣除增值税计算吗(印花税需要扣除负数发票吗)

    印花税需要扣除增值税计算吗(印花税需要扣除负数发票吗)

  • 一般纳税人年收入有要求吗?(一般纳税人年收入500万交多少税)

    一般纳税人年收入有要求吗?(一般纳税人年收入500万交多少税)

  • 可供出售金融资产会计处理是?(可供出售金融资产名词解释)

    可供出售金融资产会计处理是?(可供出售金融资产名词解释)

  • 上月计提费用下月如何冲回?(上月计提多了怎么办)

    上月计提费用下月如何冲回?(上月计提多了怎么办)

  • 固定资产没有折旧如何处理呢?(固定资产没有折旧完要转走会计科目)

    固定资产没有折旧如何处理呢?(固定资产没有折旧完要转走会计科目)

  • 小规模纳税人可以先确认收入后开票吗?(小规模纳税人可以抵税吗)

    小规模纳税人可以先确认收入后开票吗?(小规模纳税人可以抵税吗)

  • 上海个人所得税的税单要到哪里打印? (上海个人所得税优惠政策)

    上海个人所得税的税单要到哪里打印? (上海个人所得税优惠政策)

  • 山东怎么税务申报(山东税务局申报) (山东税务申报如何网上申报)

    山东怎么税务申报(山东税务局申报) (山东税务申报如何网上申报)

  • 公司缴税款可以在一般帐户上缴纳吗? (公司缴税款可以退税吗)

    公司缴税款可以在一般帐户上缴纳吗? (公司缴税款可以退税吗)

  • 微山湖在什么地方? (微山湖到底属于哪里)

    微山湖在什么地方? (微山湖到底属于哪里)

  • 重庆市高职分类考试成绩怎么查询? (重庆职高学校推荐)

    重庆市高职分类考试成绩怎么查询? (重庆职高学校推荐)

  • 可以税前扣除的利息费用有哪些
  • 简易计税差额抵扣
  • 企业销售折扣折让会计分录
  • 进项和销项税额需要结转吗
  • 电器电子产品及配件入账
  • 红字信息表已核销不允许撤销
  • 特殊销售方式下销售额的确定
  • 自然人能申请破产吗?
  • 核销贷款收回要冲减资产减值损失吗
  • 营改增后房地产开发企业需要交哪些税?
  • 公司怎么给个人开票
  • 小规模纳税人普票可以开3%吗
  • 混合销售和兼营的区别
  • 土地增值税哪些可以抵扣
  • 减税降费在中国 应形成制度性
  • 发票过期未认证可以用吗
  • 增值税简易征收范围
  • 增值税的销项税额和进项税额的区别
  • 如何核算卷烟消费税税率?
  • 农产品免税产品可以开增值税专用发票吗
  • 公司购买进口产成品关税会计分录怎么做?
  • 汇算清缴补缴税款分录小企业会计
  • 工会经费的银行怎么入账
  • 在业和存续是什么经营状态
  • 购入成品油怎么做会计分录
  • 物业公司的水电工工作职责
  • 怎么重装电脑xp
  • 东方蝾螈怎么养吃什么
  • 服务业公司取得的成果
  • 我整理的邪恶铭刻所有卡牌及自制卡
  • 个人开收据应该注意什么
  • 我国居民企业甲在境外进行了投资
  • web网页制作软件
  • easyui分页传递表单参数
  • 维修费成本怎么结转
  • 出口货物不退税进项可以开具普通发票吗
  • 购买图书可以开增值税专票么?
  • 免征的教育费附加怎么做账
  • 增值税发票名称可以写个人吗
  • phpcms 标签
  • mysql主键和索引
  • 奖金属于职工福利吗
  • 贴现金额的会计分录
  • 金融商品转让如何确定销售额
  • 烟草的发票可以报销吗
  • 围挡属于市政还是建筑
  • windows下MySQL 5.7.3.0安装配置图解教程(安装版)
  • 小规模纳税人做工资没交社保
  • 合伙企业对外投资需要全体合伙人同意吗
  • 借款利息税前扣除应当注意的三个问题
  • 购车费用怎么进行账务会计处理
  • 所得税后净现金流量计算
  • 企业收到退回的银行汇票多余款项时,应作的会计处理有
  • 小规模纳税人开票限额是多少
  • 原始凭证的审核和填制
  • 工程物资属于存货还是固定资产
  • sqlserver存储过程返回多个结果集
  • freebsd常用命令
  • cf分屏不全屏
  • windows7的使用期限
  • 企业级路由器和普通路由器区别
  • hpm是什么格式的文件
  • lumia950升级win11
  • windows2008域
  • win8无线连接不可用怎么办
  • win8使用技巧 图文
  • cocos2d schedule
  • ftp批量下载文件命令
  • ecmascript5
  • vue router使用query和params传参的使用和区别
  • js关闭子窗口
  • javaweb开发技术有哪些
  • 基于javascript的毕业设计
  • JavaScript中的this指向
  • bootstrap基础教程
  • 对于python程序,对代码缩进的要求非常严格
  • 开票软件如何升级系统
  • 深圳国税网上申报流程图
  • 水产品企业所得税8行免税填税额还是利润
  • 纳税服务基本情况总结
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设