外贸企业视同内销进项可以抵扣吗

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外贸企业视同外销出项能够抵扣吗

答：依据《国度*对于公布<进口货色劳务*以及消耗税办理方法>的通告》（国度*通告2012年第24号）规则：外贸企业发作原记入进口库存账的进口货色转外销或视同外销货色纳税的，以及已经报告退（免）税的进口货色发作退运并转外销的，外贸企业应于发作外销或视同外销货色确当月向主管*构造请求开具进口货色转外销证实。请求开具进口货色转外销证实时，应填报《进口货色转外销证实报告表》（见附件39），供给正式报告电子数据及以下材料：（1）*公用*（抵扣联）、海关出口*公用缴款书、进货分批报告单、进口货色退运已经补税（未退税）证实原件及复印件；（2）外销货色*（记账联）原件及复印件；（3）主管*构造请求报送的其余材料。

外贸企业应在获得进口货色转外销证实的下一个*征税报告期内乱报告征税时，以此动作出项税额的抵扣凭据运用。

外贸企业进口转外销或视同外销，怎样停止财税处置？

起首咱们明白二个策略

【策略1】依据进口退税方法，外贸企业进口货色必需独自设账核算购进金额以及出项税额，如购进货色事先不行肯定用于进口或外销，一概记入进口库存账，外销时从进口库存账转入外销库存账。

【策略2】依据《国度*对于公布〈进口货色劳务*以及消耗税办理方法〉的通告》（国度*通告2012年第24号）第十条第六款规则，外贸企业发作原记入进口库存账的进口货色转外销或视同外销货色纳税的，以及已经报告退（免）税的进口货色发作退运并转外销的，外贸企业应于发作外销或视同外销货色确当月向主管*构造请求开具进口货色转外销证实。请求开具进口货色转外销证实时，应填报《进口货色转外销证实报告表》，供给正式报告电子数据及以下材料：1。*公用*（抵扣联）、海关出口*公用缴款书、进货分批报告单、进口货色退运已经补税（未退税）证实原件及复印件；2。外销货色*（记账联）原件及复印件；3。主管*构造请求报送的其余材料。外贸企业应在获得进口货色转外销证实的下一个*征税报告期内乱报告征税时，以此动作出项税额的抵扣凭据运用。

如今咱们举例阐明

某外贸公司2014年8月25日购进一批货色，获得的*公用*金额为50万元，出项税额为8。5万元，尚谬误定是用于进口仍是外销。2014年9月20日将该批货色进口，进口支出按FOB价折合群众币60万元。该货色纳税率17%，退税率13%。2014年11月20日，该批货色退运后转成外销，贩卖支出55万。

一、2014年8月确认推销，因不行肯定用于进口或外销，一概记入进口库存账

借：库存商品-进口 500000

应交税费——应交*-进口-出项税额85000

贷：对付账款 585000

【*处置】该批商品获得的*公用*认证后对应的出项税额85000元独自设账核算，在9月15日前作*征税报告时也不得报告为当期出项税额，要填写在《*征税报告表附列材料二（本期出项税额明细）》第28栏“3、待抵扣出项税额－依照税法例定不许可抵扣”中，不得与外销商品出项税额混杂。

二、2014年9月货色进口确认管帐处置：

（1）确认进口支出

借：应收账款-外商 600000

贷：主停业务支出—内销 600000

（2）确认进口本钱

借：主停业务本钱—内销 500000

贷：库存商品-进口 500000

（3）确认征退税率差600000*（17%-13%）

借：主停业务本钱—内销 24000

贷：应交税费—应交*-进口-出项税额转出24000

【*处置】在10月15日前（国庆节能够顺延）作*征税报告时，该进口支出600000元应填写在《*征税报告表附列材料一（本期贩卖状况明细）》第18栏“4、免税——货色及加工修缮修配劳务”的第3列“开具其余*”贩卖额中。但出项税转出必然不要表现在报告表上，这个明白菜已经经夸大过量次。不然亏损的是企业。由于你的出项已经经在上月加入不抵扣出项（自身是退税凭据，不是抵扣凭据），你再作转出的话不更亏损了吗？

三、进口货色退运后转外销。2014年11月，管帐处置以下：

（1）冲减原销支出

借：主停业务支出—内销 600000

贷：应收账款-外商 600000

（2）确认外销支出

借：应收账款-国际643500

贷：主停业务支出——进口转外销550000

应交税费——应交*-外销-销项税额 93500

（3）冲减原进口本钱

借：主停业务本钱—内销 -500000

贷：库存商品-进口 -500000

（4）冲减原确认征退税率差

借：主停业务本钱—内销 -40000

贷：应交税费—应交*-进口-出项税额转出-40000

（5）原进口商品转成外销商品

借：库存商品-外销 500000

（6）确认转外销本钱

借：主停业务本钱—进口转外销500000

贷：库存商品-外销 500000

（7）原未抵扣的出项转成能够抵扣的出项

借：应交税费——应交*-外销-出项税额 85000

贷：应交税费——应交*-进口-出项税额85000

【*处置】外贸公司应在11月当月向主管*构造请求开具进口货色转外销证实, 并在获得进口货色转外销证实的下一个*征税报告期内乱（12月的报告期内乱）报告征税时，以此动作出项税额的抵扣凭据运用，出项税额170000元填在《*征税报告表附列材料二（本期出项税额明细）》第11栏“（三）外贸企业出项税额抵扣证实”中，因而批货色视同外销应纳*＝174358。97－170000＝4358。97（元）。

视同外销的贩卖额1025641。03元、销项税额174358。97元辨别填写在《*征税报告表附列材料（本期贩卖状况明细）》第1栏“普通计税办法计税—局部纳税名目－17%税率的货色及加工修缮修配劳务”的“开具其余*”处的第3列以及第4列处。

【弥补：】假如是进口货色由于报告的缘由，被视同外销，下面的管帐处置只要第1-2局部有变革，能够兼并以下

（1）-（2）冲减原销支出，并转视同外销支出

贷：主停业务支出——进口视同外销512820。51

应交税费——应交*-外销-销项税额 87179。49

以上具体引见了外贸企业视同外销出项能够抵扣吗，也引见了外贸企业进口转外销或视同外销，怎样停止财税处置。动作一位外贸企业的*管帐，必然要晓得外贸企业的外销产物出项税是能够抵扣的，但抵扣的时分需求报告，需求供给的资料是许多的。假如你不是很大白，征询一下在线教师吧。

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