对外支付代扣代缴增值税(对外支付代扣代缴)

编辑：rootadmin

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对外领取代扣代缴*

依据《国度*非住民企业交纳企业所得税相关成绩的通告》（国度*通告2013年第9号）规则，营改增试点中的非住民企业，获得《企业所得税法》第三条第三款规则的所得，在计较交纳企业所得税时，应以不含*的支出全额动作应征税所得额。

财税〔2016〕36号，第六条，中华群众共以及国境外（如下称境外）单元或许团体在境内乱发作应税举动，在境内乱未设有运营机构的，以购置方为*扣缴任务人。

举例阐明对外领取代扣代缴*

咱们分为两种状况剖析计较：

1、条约价款100万元，为*含税价，*、所得税由非住民企业承当。

应征税所得额＝*不含税贩卖额＝100/（1+6%）=94.34万元

应纳所得税额＝94.34*10%＝9.43万元

*＝100/（1+6%）*6%＝5.66万元

对外领取金额＝100-9.43-5.66＝84.91万元

2、罕见的条约，商定税后领取100万元，*、所得税由领取方承当。

那末设条约价款为含税价X万元，则X-*-所得税＝100万元

X-X/（1+6%）*6%- X/（1+6%）*10%＝100万元

X＝100*（1+6%）/（1-10%）＝117.78万元

应征税所得额＝*不含税贩卖额＝100/（1-10%）＝111.11万元

*＝100/（1-10%）*6%＝6.67万元

所得税＝100/（1-10%）*10%＝11.11万元

对外领取金额＝100万元

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