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营改增后预交的个税计入什么科目(营改增之前)
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营改增后预交的个税计入甚么科目
答：团体所得税属于代扣代缴范围，其承当者为单元职员。分录：借：其余应收款—XX团体 贷：银行入款/库存现金。
营改增后预交的所得税帐务处置：借：应交税费——应交所得税(预缴所得税)贷：银行入款。
营改增后团体所得税手续费返还的账务处置怎样做
涉税1：团体所得税
一、企业操持代扣*款手续，按规则获得的扣缴手续费，嘉奖给相干职员的时分该当并入当期人为薪金计征团体所得税；
二、团体操持代扣*款手续，按规则获得的扣缴手续费，暂免征收团体所得税。
涉税2：*
代扣代缴团体所得税的手续费返还应依照“商务辅佐效劳——掮客署理效劳”交纳*。
策略
《* 国度*对于片面推开停业税改征*试点的告诉》（财税〔2016〕36号）：掮客署理效劳，是指各种掮客、中介、署理效劳。包罗金融署理、常识产权署理、货色输送署理、署理*、法令署理、房地产中介、事业中介、婚姻中介、署理记账、拍卖等。
因而，企业代*部分代扣代缴团体所得税属于有偿署理效劳，应依照“商务辅佐效劳——掮客署理效劳”交纳*。
涉税3：企业所得税
征税人收到的团体所得税手续费支出属于企业所得税的应税支出，应并入到昔时的应征税所得额计较交纳企业所得税，若企业将其用于代扣代缴用度开销以及嘉奖代扣代缴任务做得较好的办税职员，则响应的用度开销以及嘉奖能够从收到的手续费中扣除。
策略
依据《中华群众共以及国企业所得税法》第五条规则：企业每一征税年度的支出总数，减除不纳税支出、免税支出、各项扣除以及许可补偿的从前年度盈余后的余额，为应征税所得额。
第六条规则：企业以货泉方式以及非货泉方式从各类滥觞获得的支出，为支出总数。包罗：……(九)其余支出。
别的，依据《中华群众共以及国企业所得税法施行规则》第二十二条的规则：企业所得税法第六条第(九)项所称其余支出，是指企业获得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规则的支出外的其余支出，包罗企业财产溢余支出、过期未退包装物押金支出、的确没法偿付的对付金钱、已经作坏账丧失处置后又发出的应收金钱、债权重组支出、补助支出、守约金支出、汇兑收益等。
因而，单元取得2%的返还手续费属于其余支出，应并入应征税所得额计较交纳企业所得税。
以上具体引见了营改增后预交的个税计入甚么科目，也引见了营改增后团体所得税手续费返还的账务处置怎样做。动作一位企业的财政职员，必然要大白，企业有代扣代缴团体所得税的任务，假如你是一名需求交纳团体所得税的人，那末你最佳是晓得企业有权益扣除税金。假如你浏览了本文不是很大白，征询一下在线教师吧。
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