应收账款计提坏账准备的会计分录(应收账款计提坏账比例)

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应收账款计提坏账预备的管帐分录

1企业贩卖商品等发作应收金钱时：

借：应收账款

贷：主停业务支出

应交税费——应交*（销项税额）

2发出应收账款时：

借：银行入款

贷：应收账款

3企业代购货单元垫付包装费、运杂费时：

借：应收账款

贷：银行入款

4发出代垫用度时：

借：银行入款

贷：应收账款

5企业应收账款改用应收*结算，在收到承兑的贸易汇票时：

借：应收*

贷：应收账款

应收金钱减值（坏账预备的管帐处置）：

1企业计提坏账预备时：

借：财产减值丧失——计提的坏账预备（按应减记的金额）

贷：坏账预备

2冲减多计提的坏账预备时：

借：坏账预备

贷：财产减值丧失——计提的坏账预备

3企业发作坏账丧失时：

借：坏账预备

贷：应收账款/其余应收款

4已经确认并转销的应收金钱当前又发出时：

借：应收账款/其余应收款

贷：坏账预备

同时：

借：银行入款

贷：应收账款/其余应收款

5也能够依照实践发出的金额：

借：银行入款

贷：坏账预备

企业应收账款核销的所得税核算

《中华群众共以及国企业所得税法施行规则》第三十二条：企业所得税法第八条所称丧失，是指企业在消费运营举动中发作的牢固财产以及存货的盘亏、毁损、报废丧失，让渡财富丧失，呆账丧失、坏账丧失、天然灾祸等不成抗力要素形成的丧失以及其余丧失

在税法上，计提坏账预备，减值预备等都是不许可抵扣的，只要实践发作，才许可税前抵扣。以是，昔时你计提坏账预备的时分，昔时所得税就已经经征税调增过了，冲销坏账预备时，坏账丧失已经经实践发作，能够动作税法例定扣除的财富丧失，固然管帐处置其实不作用当期损益（管帐分录为借：坏账预备，贷：应收账款），但能够视同财富丧失对当期应征税所得额停止扣减，也即是额定扣除。

不外，这些坏账丧失该当起首经*部分认定后才能够扣除，间接扣除是不可的。

起首企业肯定该笔应收账款核销，报相干*部分认定同意后，在昔时所得税汇算清缴时扣除便可。