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怎么处理未抵扣增值税形成的留抵税额?
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怎样处置未抵扣*构成的留抵税额?
答:一、期末核算普通征税人的应纳*税额时,本期的出项税额年夜于本期的销项税额,差额即是期末留抵税额,这局部差额是能够放到下期持续抵扣*销项税额.
若有期末留抵税额,则本期不交纳*.
获得出项税*时已经经做了出项税,月尾有留抵税额,是不需求别的做账务处置的,详细的管帐分录:
1.出项税
借:库存商品- 应交税费-应交*(出项税额)
贷:银行入款/库存现金/对付账款
2.销项税
借:银行入款/库存现金/应收账款
贷:主停业务支出-应交税费-应交*(销项税额)
期末核算普通征税人的应纳*税额时,本期的出项税额年夜于本期的销项税额,差额即是期末留抵税额,这局部差额是能够放到下期持续抵扣*销项税额.
假如是教导期:
依据《国度*对于教导期普通征税人施行"先比对、后扣税"相关办理成绩的告诉》规则:教导期普通征税人应在"应交税金"科面前目今增设"待抵扣出项税额"明细科目,该明细科目用于核算教导期普通征税人获得还没有停止穿插考核比对的已经认证公用*抵扣联、海关出口*公用缴款书、废旧物质一般*以及货色输送*出项税额.教导期普通征税人在接到主管*构造考核比对后果确当月,按请求填写报告表,并于次月征税报告期前报告抵扣.每个月将抵扣联独自装订成册.详细请求过程您可向主管*构造进一步征询.
*留抵税金退回怎样处置?
*征税人当期销项税额小于当期出项税额缺乏抵扣时,其缺乏局部能够结转下期持续抵扣.结转下期持续抵扣的出项税额即是*留抵税额.国度出格规则偿还本应结转下期持续抵扣的*留抵税额即是*留抵税额退税.不言而喻,留抵税额退税不是当局补贴.
同时,偿还*期末留抵税额的行业包罗配备制作等先辈制作业、研发等古代效劳业以及电网企业,详细范畴以下:
(一)配备制作等先辈制作业以及研发等古代效劳业.
(二)电网企业
获得电力营业答应证(输电类、供电类)的局部电网企业.
因而,关于偿还*留抵税额的账务处置,则是如许的:
1.出项税
借:库存商品- 应交税费-应交*(出项税额)
贷:银行入款/库存现金/对付账款
2.销项税
借:银行入款/库存现金/应收账款
贷:主停业务支出-应交税费-应交*(销项税额)
月末有留抵税不必账务处置,保存在应缴税费--*借方余额,反响的是未抵扣的税金.
转出未交*,才如许处置:
借:应交税费-*--转出未交*
贷:应交税费-未交*
怎样处置未抵扣*构成的留抵税额?的小编为各人供给的上文里已经经做了具体的引见,各人能否能够完整把握了呢?更多对于未抵扣*构成的留抵税额的相干处置,尽在,此中的疑义一同来网站发问征询吧.
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