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建筑企业如何预交缴企业所得税？(建筑企业如何预缴税款)
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修建企业怎样预交缴企业所得税
答:跨地域修建业企业所得税征管,根据国税函[2010]156号规则处置,修建企业总机构间接办理的跨地域创造的名目部,应按名目实践运营支出的0.2%按月或按季由总机构向名目地点地预交企业所得税,并由名目部向地点田主管*构造预缴.
跨地域修建业企业在机构地点地按月/季度报告企业所得税预缴报告表时,当期所名目地点地预交的企业所得税可填列在"一定营业预缴(征)所得税"栏,做为本期机构地点地纳报告表的"应纳所得税额"的抵减项.
每一年的汇算清缴时,跨地域预缴的企业所得税与每个月/每季度预缴的企业所得税算计填列在年度已经缴税额栏次中.
修建企业预缴所得税的管帐处置
一、异地名目预缴企业所得税
依据实践运营支出的0.2%,凭完税凭据:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行入款
施行名目法动工的,名目部应在月末,向所属总机构或许二级分支机构结转:
借:外部来往
贷:应交税费-应交企业所得税
二、季度或月度预缴
依据季度或许月度实践预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地名目0.2%预缴税款以后,审定征收仿佛没法扣除):
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行入款
这一分录只可由总机构或许二级分支机构体例.
三、年度汇算清缴
依据税法计较的年度应纳所得税额(不扣除已经预缴税款):
借:所得税用度等科目
贷:应交税费-应交企业所得税
云云处置,能够完成年底「应交企业所得税」贷方发作额与「应交企业所得税」借方发作额天然冲减,余额即为应补(退)企业所得税额.
以上具体解说了修建企业怎样预交缴企业所得税,也解说了修建企业预缴所得税的管帐处置.动作一位修建企业的管帐,必然要大白修建企业预缴所得税是需求在年度结束以后汇算清缴的,*构造会做到多退少补.假如你对这个成绩仍是不太大白,倡议你征询一下的在线教师.
标签: 建筑企业如何预缴税款
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