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清算备付金的会计处理怎么做?(清算备付金的会计科目)

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清理备付金的管帐处置怎样做?

(一)将金钱存入证券注销结算机构,借记本科目,贷记"银行入款"科目;从证券注销结算机构发出资本,借记"银行入款"科目,贷记本科目.

(二)经过证券买卖所生意证券,资本交收日应辨别如下状况停止账务处置:

一、假如买入证券成交总数年夜于出卖证券成交总数,按资本交收日实践领取的金额(买入证券与出卖证券成交总数的差额,加相干用度),借记"证券清理款"科目,贷记本科目.

清算备付金的会计处理怎么做?(清算备付金的会计科目)

二、假如出卖证券成交总数年夜于买入证券成交总数,按资本交收日实践收到的金额(买入证券与出卖证券成交总数的差额,减相干用度),借记本科目,贷记"证券清理款"科目.

(三)每日计提清理备付金的利钱,借记"应收利钱"科目,贷记"入款利钱支出"科目;实践结息时,借记本科目,贷记"应收利钱"科目.

资本汇划清理树立的管帐科目有:

上存*内乱金钱、*内乱金钱寄存、待清理辖内乱来往。

(1)发报包办行依据汇划营业品种停止账务处置。汇划贷报营业:借:XX科目贷:待清理辖内乱来往汇划借报营业的管帐分录像反。营业数据颠末复核,按规则权力受权无误后,发生无效汇划数据发送至清理行。

(2)发报清理行收到发报包办行传输来的跨清理行汇划营业后,对发来的贷报汇划营业的处置:借:待清理辖内乱来往贷:上存*内乱金钱上存总行备付金户如为借报汇划营业的管帐分录像反。

(3)总行清理中间收到各发报清理行汇划金钱由计较机主动注销后,将金钱传递至收报清理行。天天停业结束后革新各清理行的备付金入款账户。贷报汇划营业革新的管帐分录为:借:*内乱金钱寄存发报清理行寄存备付金贷:*内乱金钱寄存收报清理行寄存备付金借报汇划营业的分录像反。

(4)收报清理行收到总行清理中间传来的汇划营业数据,及时营业实时传递至收报包办行,批量营业于越日传递至收报包办行。详细处置方法分为集合式以及分离式。

标签: 清算备付金的会计科目

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