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未开票先发货暂估成本怎么做分录?(未发货先开票怎么结转成本)
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未*先发货暂估本钱怎样做分录?
答:依据企业管帐轨制的规则,关于已经查收入库的购进商品,但*还没有收到的,企业该当在月末公道估量入库本钱(如条约和谈*、当月或许短期同类商品的购进本钱、当月或许短期相似商品的购进本钱、同类商品同畅通关节当期商场*、售价*估计或均匀本钱率、等)暂估入账.
(1)已经查收入库的购进商品,假如在月末*还没有收到的,企业该当公道估量入库本钱.
普通暂估入账本钱能够按照条约和谈*、当月或许短期同类商品的购进本钱、当月或许短期相似商品的购进本钱、同类商品同畅通关节当期商场*、售价*估计或均匀本钱率等.
(2)管帐分录为:
借:库存商品/原资料
贷:对付账款-暂估入账款
下月初,以红字冲销暂估的管帐分录:
借:库存商品/原资料(红字)
贷:对付账款-暂估入账款(红字)
同时收到*时管帐分录为:
借:库存商品/原资料
应交税金-应交*(出项税额)
贷:对付账款
对于暂估本钱,*返来发明与暂估的金额有差,详细要怎样做分录?
答复这个成绩要分两种状况
一:收到*的时分在今年度工夫内乱,做分录:
借:对付账款-暂估
库存商品- 差额
贷:对付账款--单元
借:主停业务本钱-- 差额
贷:库存商品 差额
二:收到*的时分在第2个年度,做分录:
借:对付账款-暂估
库存商品- 差额
贷:对付账款--单元
借:从前年度损益调解-- 差额
贷:库存商品-差额
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