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建安企业缴纳税款如何做账？(建筑企业建安税是多少)
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建安企业交纳税款怎样做账
为了标准代扣代缴停业税及其附带的核算.在建立名目业主承建建立名目时施行源泉掌握,即在给修建动工单元拨付*时,拜托领取方代扣代缴停业税及其附带.
详细的账务处置应为在拨付*时按合用税率计较应代扣代缴的停业税款及附带,管帐分录:
借:预支*-××(拔款全额)
贷:应缴税金-代扣代缴停业税
(按规则税率计较应纳停业税.拨款全额)(合用税率)
贷:应缴税金-代扣代缴城建税(应纳停业税×7%)
贷:应缴税金-代扣代缴团体所得税
[按工程结算支出×(1%-2.5%合用税率)]
贷:应缴税金-代扣代缴企业所得税
(拨款全额×1%.我区对建安企业实施附征所得税方法.)
贷:其余应交款-代扣代缴教诲费附带.(应纳停业税×3%)
贷:其余应交款-代扣代缴交建费附带.(应纳停业税×4%)
贷:银行入款[(拨款全额-(停业税、城建税、团体所得税、企业所得税、教诲费附带、交建费附带之以及)]
交纳税款及附带时管帐分录:
借:应缴税金(各项代扣*金)
借:其余应交款(教诲费订交建费附带)
贷:银行入款(各项代扣化缴税金以及附带之以及)
举例阐明以下:某建立包办单元,依据动工单元的工程进度、工程条约材料等的检查同意及指导签章后,预拨*200万元.应代扣修建装置停业税200万元×3%=6万元;城建税:6万×7%=4200.00元;教诲费附带:6万×3%=1800.00元;交建费附带:6万×4%=2400.00元;团体所得税:200万×1.5%=3万元;企业所得税:200万×1%=2万元;算计代扣税费118400元.
拨款时管帐分录以下:
借:预支*2000000元
贷:应缴税金-代扣代缴停业税60000元
贷:应缴税金-代扣代缴城建税4200元
贷:应缴税金-代扣代缴团体所得税30000元
贷:应缴税金-代扣代缴企业所得税20000元
贷:其余应交款-代扣代缴教诲费附带1800元
贷:其余应交款-代扣代缴交建费附带2400元
贷:银行入款1881600元
交纳税费时管帐分录以下:
借:应缴税金-代扣代缴停业税60000元
借:应缴税金-代扣代缴城建税4200元
借:应缴税金-代扣代缴团体所得税30000元
借:应缴税金-代扣代缴企业所得税20000元
借:其余应交款-代扣代缴教诲费附带1800元
借:其余应交款-代扣代缴交建费附带2400元
贷:银行入款118400元
企业交纳的各项税金的税种以及税率引见
根本税种以及税率:
一、停业税按停业支出5%交纳;
二、城建税按交纳的停业税7%交纳;
三、教诲费附带按交纳的停业税3%交纳;
四、文明奇迹建立费按停业额3%交纳;
五、印花税:告白条约按承揽支出金额的万分之五贴花;账本按5元/本交纳(每一年启动时);年度按"实收本钱"与"本钱公积"之以及的万分之五交纳(第一年按全额交纳,当前按年度添加局部交纳);
六、城镇地盘运用税按实践占用的地盘面积交纳(各地规则纷歧,XX元/平方米);
七、房产税按自有房产原值的70%*1.2%交纳;
八、车船运用税按车辆交纳(各地规则纷歧,差别车型税额差别,XX元辆);
九、企业所得税按应征税所得额(调解当前的成本)交纳:应征税所得额25%);
十、颁发人为奖金的扣缴团体所得税.
除企业所得税(2002年1月1日当前新办的企业)向国税局报告交纳外,其余均向地税局报告交纳.
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