留抵税额抵减欠税会计分录(留抵税额抵减欠税文件)

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留抵税额抵减欠税管帐分录

答:依照《国度*对于*普通征税人用出项留抵税额抵减*欠税成绩的告诉》(国税发〔2004〕112号)的规则,对*普通征税人因销项税额小于出项税额而发生期末留抵税额的,能够用期末留抵税额抵减*欠税.抵减顺序与办法以下:

1、向主管*构造请求讨取《抵减欠税告诉书》

依照《国度*对于*出项留抵税额抵减*欠税相关处置事变的告诉》(国税函[2004]1197号)的规则,征税人拟用*留抵税额抵减欠缴的*时,该当向主管*构造请求讨取由县(含)以上*构造开具的《*出项留抵税额抵减*欠税告诉书》(简称《抵减欠税告诉书》),而后再按国税发[2004]112号以及国税函[2004]1197号文献规则的办法停止抵减.

2、抵减次第与金额

依照国税函[2004]1197号的规则,抵减欠缴税款时,应按欠税发作工夫逐笔抵扣,先发作的先抵,后发作的后抵.抵缴欠税的金额包罗欠缴的税金及应加收的滞纳金.滞纳金确实定按填开《抵减欠税告诉书》的日期计较,即应缴未缴滞纳金加欠税余额为欠缴总数.若欠缴总数年夜于期末留抵税额,实践抵减金额即是期末留抵税额,并按配比如法计较抵减的欠税以及滞纳金;若欠缴总数小于期末留抵税额,实践抵减金额即是欠缴总数.

留抵税额抵减欠税管帐处置办法:

获得《抵减欠税告诉书》后,假如*欠缴总数年夜于期末留抵税额,定期末留抵税额用红字借记"应交税金--应交*(出项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

假如*欠缴总数小于期末留抵税额,按*欠缴总数红字借记"应交税金--应交*(出项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

同时,还需求留意的是,用*留抵税款抵减的欠税只可是欠缴的*,不行抵减别的欠税.抵减.对于留抵税额抵减欠税管帐分录,期望你们都可以了解分明了.假如不大白中央,能够在线征询专科管帐教师哦,感激各人的浏览!