进项税额大于销项税额是什么意思及相关会计处理?(进项税额大于销项税额需要结转吗)

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出项税额年夜于销项税额是甚么意义及相干管帐处置?

答:普通征税人应征税额的计较

普通征税人应征税额为当期销项税额抵扣当期出项税额后的余额.

应征税额计较公式为:应征税额=当期销项税额-当期出项税额

出项税额年夜于销项税额时,即当期销项税额小于当期出项税额缺乏抵扣时,其缺乏局部能够结转下期持续抵扣.

销项税额年夜于即是出项税额相干管帐怎样处置呢?

未交、多交*账务处置

(1) 关于普通征税人公司如果当销项税额年夜于出项税额,发生的差额X万元即是本应交未交的*,账务处置以下:

借:应交税费-应交*(转出未交*) X万元

贷:应交税费-未交* X万元

(2) 关于普通征税人公司如果当多交了X万元的*,账务处置以下:

借:应交税费-未交* X万元

贷:应交税费-应交*(转出多交*) X万元

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