以前年度留抵税额少于国税金额账务处理(上年留抵税,次年抵扣分录)

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从前年度留抵税额少于国税金额账务处置

(一)*欠税税额年夜于期末留抵税额,定期末留抵税额红字借记"应交税金--应交*(出项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

(二)若*欠税税额小于期末留抵税额,按*欠税税额红字借记"应交税金--应交*(出项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

留抵出项税抵减从前年度欠税的账务处置

问:我公司今朝有留抵出项税,但自查进程中发明从前年度有少交的*,如今拟用留抵出项税抵减从前年度欠税,怎样停止账务处置?我公司欠缴税款小于留抵税额.

答:《国度*对于*普通征税人用出项留抵税额抵减*欠税成绩的告诉》(国税发〔2004〕112号)第二条规则,征税人发作用出项留抵税额抵减*欠税时,按如下办法停止管帐处置:

(一)*欠税税额年夜于期末留抵税额,定期末留抵税额红字借记"应交税金--应交*(出项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

(二)若*欠税税额小于期末留抵税额,按*欠税税额红字借记"应交税金--应交*(出项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

依据上述规则,贵公司该当按*欠税税额红字借记"应交税金--应交*(出项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

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