上年度没有计提所得税费用怎么处理?(上年度没有计提企业所得税)

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上年度没有计提所得税用度怎样处置?

1、施行管帐原则或企业管帐轨制的：

计提，

借：从前年度损益调解

贷：应交税费-应交企业所得税

上交，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行入款

结转，

借：成本分派-未分派成本

贷：从前年度损益调解

2、施行小企业管帐原则：

上交，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行入款

结转，

借：成本分派-未分派成本

贷：从前应交税费-应交企业所得税

冲销从前年度多计提的所得税怎样做?

一、施行企业管帐原则的单元，冲销从前年度多计提的各类用度

借：其余应收款(其余对付款等科目)

贷：从前年度损益调解

贷：应交税费---应交企业所得税

二、施行小企业管帐原则的单元，冲销从前年度多计提的各类用度

借：其余应收款(其余对付款等科目)

贷：办理用度(贩卖用度等科目)

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