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上年度没有计提所得税费用怎么处理?(上年度没有计提企业所得税)
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上年度没有计提所得税用度怎样处置?
1、施行管帐原则或企业管帐轨制的：
计提，
借：从前年度损益调解
贷：应交税费-应交企业所得税
上交，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行入款
结转，
借：成本分派-未分派成本
贷：从前年度损益调解
2、施行小企业管帐原则：
上交，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行入款
结转，
借：成本分派-未分派成本
贷：从前应交税费-应交企业所得税
冲销从前年度多计提的所得税怎样做?
一、施行企业管帐原则的单元，冲销从前年度多计提的各类用度
借：其余应收款(其余对付款等科目)
贷：从前年度损益调解
贷：应交税费---应交企业所得税
二、施行小企业管帐原则的单元，冲销从前年度多计提的各类用度
借：其余应收款(其余对付款等科目)
贷：办理用度(贩卖用度等科目)
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标签: 上年度没有计提企业所得税
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