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用于不动产的出项税怎样入账?
营改增后,房地财产、修建业归入*纳税范畴,随之而来的,一切*普通征税人的不动产、不动产在建工程所耗用的资料、物质、效劳等的出项税额许可抵扣。在抵扣时需求留意如下实务讨论:
不动产出项税额分为分期抵扣以及一次性抵扣两种状况。
2.分期抵扣时,留意抵扣时点。
分期抵扣以获得扣税凭据计较抵扣时点,而非牢固财产竣工计较抵扣时点。
征税人2016年5月1往后购进货色以及设想效劳、修建效劳,用于新建不动产,或许用于改建、扩建、补葺、粉饰不动产并添加不动产原值超越50%的,其出项税额按规则分2年从销项税额中抵扣的,60%的局部于获得扣税凭据确当期从销项税额中抵扣;40%的局部为待抵扣出项税额,于获得扣税凭据确当月起第13个月从销项税额中抵扣。
4.依照规则不得抵扣出项税额的不动产,发作用处改动,用于许可抵扣出项税额名目的,在改动用处的次月计较可抵扣出项税额。
可抵扣出项税额=*扣税凭据说明或计较的出项税额×不动产净值率
5.不动产、牢固财产、有形财产只要公用于免税名目、浅易计税名目、个人福利或团体消耗时,才不许可抵扣出项税额,假如既用于普通计税名目,又用于免税名目、浅易计税名目、个人福利或团体消耗,其出项税额许可全额抵扣。
6.购进不动产、牢固财产、有形财产时,即便今朝不许可抵扣出项税额,也必然要获得*公用*等扣税凭据。由于上述财产运用工夫较长,一朝此后改动用处能够抵扣出项税额时,应获得正当无效的*扣税凭据,不然不得抵扣出项税额。
7.征税人在停止不动产出项税额抵扣时,需求填写《*征税报告表附列材料(五)》(不动产分期抵扣计较表)。
不动产出项税额60%以及40%抵扣的管帐分录怎样写?
借:应交税费---应交*----待抵扣税金
贷:应交税费----应交*----出项税金
咱们公司为了便利查问,树立了工程抵扣税金与工程待抵扣税金科目,你能够酌情处置
当月入账:
借:在建工程
应交税费--应交*(出项税)
应交税费--应交*(待抵扣税金)
贷:对付账款
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标签: 用于不动产的进项税能抵扣吗
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