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应交税费期初数余额在借方如何调整?(应交税费期初数比期末数大)

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应交税费期初数余额在借方怎样调解?

普通征税人应交税费期初余额在借方,阐明上一年度有未抵扣完的出项税额,在今年度能够持续抵扣。

依照新管帐原则规则,应交税费——应交*,期初是没不足额的。为了片面核算*的少交、多交、减免税以及进口退税状况,应交税费——应交*设了9个专栏停止核算,辨别是:

①出项税额(借方)

②已经交税金(借方)

③进口抵减外销产物应征税额(借方)

④减免税款(借方)

⑤转出未交*(借方)

⑥销项税额(贷方)

⑦出项税额转出(贷方)

⑧进口退税(贷方)

⑨转出多交*(贷方)

应交税费期初数余额在借方如何调整?(应交税费期初数比期末数大)

月末,应交税费——应交*,假如有贷方余额,要经过⑤转出未交*(借方)转平,假如有借方余额,要经过⑨转出多交*(贷方)转平。如许,应交税费——应交*期末是没不足额的。

但话又说返来,余额转到哪去了呢?转到:应交税费——未交*这个明细科目了,这个科目期末能够不足额,也即是下月期初能够有期初余额。借方暗示上月多交的*,贷方暗示上月未交的*。

应交税费期末余额在借方怎样处置?

按调解从前年度损益补提。

补提上年度所得税:

借:从前年度损益调解(所得税)

贷:应交税费——应交所得税

补提上年度税金及附带:

借:从前年度损益调解(税金及附带)

贷:应交税费——应交城建税

应交税费——应交教诲费附带

应交税费——应交中央教诲附带

结转上年度损益:

借:成本分派——未分派成本

贷:从前年度损益调解(所得税+税金及附带算计数)

注:调解后即上年所得税以及应交税金及附带各项的借方余额为0就准确了。

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