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金税盘本期发生下期全额抵减如何申报?(金税盘应用程序中发生了未经处理的异常)
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金税盘本期发作下期全额抵减怎样报告?
(财税[2012]15号 )
一、*征税人2011年12月1日当前交纳的手艺保护费(不含补缴的2011年11月30日从前的手艺保护费)，可凭手艺保护效劳单元开具的手艺保护费*，在*应征税额中全额抵减，缺乏抵减的可结转下期持续抵减。手艺保护费依照*主管部分审定的规范施行。
二、*普通征税人领取的二项用度在*应征税额中全额抵减的，其*公用*不动作*抵扣凭据，其出项税额不得从销项税额中抵扣。
三、征税人在填写征税报告表时，对可在*应征税额中全额抵减的*税控*公用装备用度以及手艺保护费，应按如下请求填报：
*普通征税人将抵减金额填入《*征税报告表(合用于*普通征税人)》第23栏“应征税额减征额”。当本期减征额小于或即是第19栏“应征税额”与第21栏“浅易征收方法计较的应征税额”之以及时，按本期减征额实践填写;当本期减征额年夜于第19栏“应征税额”与第21栏“浅易征收方法计较的应征税额”之以及时，按本期第19栏与第21栏之以及填写，本期减征额缺乏抵减局部结转下期持续抵减。
小范围征税人将抵减金额填入《*征税报告表(合用于小范围征税人)》第11栏“本期应征税额减征额”。当本期减征额小于或即是第10栏“本期应征税额”时，按本期减征额实践填写;当本期减征额年夜于第10栏“本期应征税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额缺乏抵减局部结转下期持续抵减。
金税盘全额抵减分录怎样写?
依据财税[2012]15号)规则，*征税人2011年12月1日(含)当前初度购置*税控*公用装备(包罗分**机)领取的用度，可凭购置*税控*公用装备获得的*公用*，在*应征税额中全额抵减(抵减额为价税算计额)，缺乏抵减的可结转下期持续抵减。
管帐分录为：
(1)购入公用装备以及手艺保护费
借：办理用度
贷：银行入款等
(2)凭*在*应征税额中抵减
借：应交税费——未交*
贷：停业外支出
在报告*时，将抵减金额填入《*征税报告表(合用于*普通征税人)》第23栏“应征税额减征额”。
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