超出部分教育经费结转会计分录怎么写?(超过标准的职工教育经费)

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超越局部教诲经费结转管帐分录怎样写?

工会经费以及职员教诲经费不必计提,发作时据实列支.

假如超越税法例定比率,超越局部计入应纳所得税额,交纳所得税就好了.

企业领取的工会经费以及职员教诲经费管帐分录以下:

借：对付职员薪酬--工会经费

对付职员薪酬--职员教诲经费

贷：银行入款

只要职员教诲经费超越局部才能够在当前年度结转扣除吗?

是的，职员教诲经费能够结转当前年度扣除，工会经费不行结转扣除。

可结转当前年度扣除的：

一、企业发作的职员教诲经费收入，不超越人为薪金总数2.5%的局部，准许扣除;超越局部，准许在当前征税年度结转扣除。

二、企业发作的契合前提的告白费以及营业宣扬费收入，除*财务、*主管部分还有规则外，不超越昔时贩卖(停业)支出15%的局部，准许扣除;超越局部，准许在当前征税年度结转扣除。

三、抵扣应征税所得额，是指守业投资企业采纳股权投资方法投资于未上市的中小高新手艺企业2年以上的，能够依照其投资额的70%在股权持有满2年确当年抵扣该守业投资企业的应征税所得额;昔时缺乏抵扣的，能够在当前征税年度结转抵扣。

以上是没有规则结转抵扣年限的。

四、税额抵免，是指企业置办并实践运用规则的情况维护、节能节水、平安消费等公用装备的，该公用装备的投资额的10%能够从企业昔时的应征税额中抵免;昔时缺乏抵免的，能够在当前5个征税年度结转抵免。

5.企业获得的所得已经在境外交纳的所得税税额，能够从其当期应征税额中抵免，抵免限额为该项所得按照本法例定计较的应征税额;超越抵免限额的局部，能够在当前5个年度内乱，用每一年度抵免限额抵免昔时应抵税额后的余额停止抵补：

以上只要5年。

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