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补提从前年度未计提折旧管帐分录怎样写?
依据《企业所得税法施行规则》第九条规则,企业应征税所得额的计较,以权责发作制为准绳,属于当期的支出以及用度,不管金钱能否收付,均动作当期的支出以及用度;不属于当期的支出以及用度,即便金钱已经经在当期收付,均不动作当期的支出以及用度。
依照《企业所得税法》以及《税收征管法》的相关规则,追补确认在该项财产丧失发作的年度扣除,而不行改动该项财产丧失发作的所属年度。
依据上述规则,关于从前年度该当计提而未计提的折旧等用度,也该当依照权责发作制的请求停止企业所得税处置,即在该当计提、摊销的年度停止税前扣除。
因而,你公司从前年度少计提的折旧只可在昔时停止税前扣除。
补提从前年度的折旧需计入从前年度损益,不作用今年度的损益,账务处置以下:
借:从前年度损益调解
贷:累计折旧
借:成本分派——未分派成本
贷:从前年度损益调解
漏提从前年度的折旧该当怎样补提下来?
因为牢固财产没提折旧属于后期过失。后期过失该当接纳回溯重述法改正主要的后期过失,但肯定后期过失积累作用数不实在可行的之外。牢固财产主要的后期过失的管帐处置:
(1)补提折旧:
借:从前年度损益调解
贷:累计折旧
(2)调解应交所得税:
借:应交税费——应交所得税
贷:从前年度损益调解
(3)将“从前年度损益调解”科目余额转入成本分派:
借:成本分派——未分派成本
贷:从前年度损益调解
(4)调解成本分派相关数字:
借:红利公积
贷:成本分派——未分派成本
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标签: 补提以前年度税费应该计入
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