预借备用金和报销备用金如何做账?(预支备用金填请款单还是借支单)

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预借备用金以及报销备用金怎样做账?

备用金普通是公司给下设部分预备领取零散用度的.在管帐上普通放在其余应收款中核算.

在其余应收款中装备用金二级科目.支付备用金时:借:其余应收款-某部分备用金 - 贷:现金或银行入款.报销时,补足备用金,借:办理用度(或贩卖用度等科目)贷:现金.

备用金的预借以及报销管帐处置举例

备用金是指付给单元外部各部分或任务职员用作零散开销、零散推销、售货找零或差盘缠等用的金钱.

(1)备用金的领用

单元外部各部分或任务职员因零散开销、零散推销等需求领田备用金,普通应由包办人填写告贷凭据.告贷凭据一式三联,第一联为付款凭据,财政部分动作记账根据;第二联为结算凭据,告贷时期由出纳员保存,报销时动作查对根据,报销后伴随报销票据乍为记账凭据的附件;第三联交告贷人保管,报销时由出纳员具名旨动作告贷结算及交回告贷的收条.包办人在填写告贷凭据时,该当照实仔细地填写告贷事由、金额以及告贷日期并署名,送相关指导审批后依据告贷凭据体例现金付款记账凭据.

关于企业来讲,借用备用金的现金付款凭据,其贷方科目天然为"库存现金"科目,借方科目则为"其余应收款--备用金"科目;关于估算单元,借用备用金的,其贷方科目天然为"经费现金"或"库存现金"科目,借方科目则为"暂付款"科目.出纳员依据现金付款凭据付给现金(或现金支票).

【例】某公司贩卖科领借备用金400元,作零散推销以及开销运用,包办报酬××.××在领用备用金时,应按规则填制告贷凭据,相关职员体例现金付款记账凭据,出纳员依据现金付款凭据领取现金(或现金支票),其管帐分录为:

借:其余应收款--备用金 400

贷:库存现金 400

(2)备用金的报销

备用金能够分为定量备用金以及非定量备用金两种.定量备用金的核算以下:

所谓定量备用金是指单元对常常运用备用金的外部各部分或任务职员依据其零散开销、零散推销等的实践需求而审定一个现金数额,并包管其常常坚持审定的数额.实施定量备用金轨制,运用定量备用金的部分或任务职员应按审定的定量填写告贷凭据,一次性领出局部定量现金,用后凭*等相关凭据报销,出纳员将报销金额弥补原定量,进而包管该部分或任务职员常常坚持审定的现金定量.

相关部分或任务职员报销时,应体例现金付款记账凭据,其贷方科目天然为现金,借方为响应科目.出纳员应将报销的金额用现金补给报销的部分或任务职员.如许报销后相关部分或任务职员手中的现金又到达审定的限额.

【例】某市肆供给科运用定量备用金,定量为1200元.5月14日用现金购置商品800元,其备用金只剩下400元,越日到财政科报销,出纳员补给现金800元,如许供给科的备用金又到达了1200元.

差别的单元,其外部各部分或任务职员运用备用金的营业性子差别,管帐轨制的规则也差别,因此在报销备用金时,其体例的现金付款凭据的借方科目有很年夜的差异.

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