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本钱用度*未到账务处置怎样做?
企业昔时实践发作用度未能实时获得无效凭据,如在汇算清缴期前,获得无效凭据的,能够税前扣除;但在汇算清缴期前,未能获得无效凭据的,不成以税前扣除。
企业昔时度实践发作的相干本钱、用度,因为各类缘由未能实时获得该本钱、用度的无效凭据,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发作金额停止核算;但在汇算清缴时,应弥补供给该本钱、用度的无效凭据。企业今年度实践已经发作但未获得*的用度收入,管帐上已经确认的本钱、用度,在年度企业所得税汇算清缴完毕前未获得*的,应作征税调增处置,待获得*时,应在该项本钱、用度实践发作的年度可回溯征税调减处置。
公司的用度假如没有获得*该怎样处置?
公司的用度假如没有获得正式*,有两种处置方法:
一、把没有正式*的金额记入“其余应收款”,待有了其余*冲抵便可。
借:其余应收款
贷:银行入款/库存现金
二、假如颠末相干办理职员具名,也可记入响应的用度,但这部分用度属利剑条收入,*是不承认的。年底,在企业所得税汇算清缴时,这部分收入应做征税调解添加。
借:相干用度
贷:银行入款/库存现金
依据《国度*对于企业所得税多少成绩的通告》(国度*通告2011年第34号)第六条:企业昔时度实践发作的相干本钱、用度,因为各类缘由未能实时获得该本钱、用度的无效凭据,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发作金额停止核算;但在汇算清缴时,应弥补供给该本钱、用度的无效凭据。
依据《国度*对于企业所得税应征税所得额多少*处置成绩的通告》(国度*通告2012年第15号)第六条对于从前年度发作应扣未扣收入的*处置成绩:依据《中华群众共以及国税收征收办理法》的相关规则,对企业发明从前年度实践发作的、依照税收规则应在企业所得税前扣除而未扣除或许少扣除的收入,企业做出专项报告及阐明后,准许追补至该名目发作年度计较扣除,但追补确认限期不得超越5年。
依照上述规则,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发作金额停止核算,若有关*在汇算清缴期完毕以前获得,企业一般停止下一年年汇算清缴便可;若有关*在汇算清缴期完毕时仍未获得,则相关收入下一年年度不得税前扣除,待实践获得后,按规则准许追补至该名目发作年度计较扣除。
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