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查补以前年度所得税账务处理如何做?(查补以前年度所得税如何填写申报表)

编辑:rootadmin

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查补从前年度所得税账务处置怎样做?

对查补的前年度的企业所得税,在体例损益表时,经过“从前年度损益调解”名目来反应。分录:

(1)调解应交所得税

借:从前年度损益调解

贷:应交税费——应交所得税

(2)将“从前年度损益调解”科目余额转入成本分派

查补以前年度所得税账务处理如何做?(查补以前年度所得税如何填写申报表)

借:成本分派——未分派成本

贷:从前年度损益调解

(3)补交税款时

借:应交税费——应交所得税

贷:银行入款

补交从前年度*以及所得税的账务处置怎样做?

一、从前年度*调解: 借:应交税金——*反省调解 贷:从前年度损益调解 交税时:借:应交税金——*反省调解 贷:银行入款

二、从前年度所得税调解: 借:从前年度损益调解 贷:应交税金——企业所得税 交税时:借:应交税金——企业所得税 贷:银行入款

三、而后结转从前年度损益调解的余额: 借:从前年度损益调解 贷:成本分派——未分派成本

四、交滞纳金时:借:停业外收入 贷:银行入款 所得税汇算清缴时,这局部停业外收入不许可税前扣除。

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标签: 查补以前年度所得税如何填写申报表

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