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查补以前年度所得税账务处理如何做?(查补以前年度所得税如何填写申报表)
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查补从前年度所得税账务处置怎样做?
对查补的前年度的企业所得税，在体例损益表时，经过“从前年度损益调解”名目来反应。分录：
(1)调解应交所得税
借：从前年度损益调解
贷：应交税费——应交所得税
(2)将“从前年度损益调解”科目余额转入成本分派
借：成本分派——未分派成本
贷：从前年度损益调解
(3)补交税款时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行入款
补交从前年度*以及所得税的账务处置怎样做?
一、从前年度*调解： 借：应交税金——*反省调解 贷：从前年度损益调解 交税时：借：应交税金——*反省调解 贷：银行入款
二、从前年度所得税调解： 借：从前年度损益调解 贷：应交税金——企业所得税 交税时：借：应交税金——企业所得税 贷：银行入款
三、而后结转从前年度损益调解的余额： 借：从前年度损益调解 贷：成本分派——未分派成本
四、交滞纳金时：借：停业外收入 贷：银行入款 所得税汇算清缴时，这局部停业外收入不许可税前扣除。
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